Для заполнения таблицы 1.1

"Наличие и движение нематериальных активов"

При заполнении таблицы 1.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 04 "Нематериальные активы" и 05 "Амортизация нематериальных активов" (включая данные аналитического учета по этим счетам) в части, относящейся непосредственно к НМА.

1. Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год"

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало │

│Первоначальная стоимость" │ = │отчетного года по счету 04, │

│строки 5100 "Нематериальные │ │аналитический счет учета НМА │

│активы - всего. За отчетный год"│ │ │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌──────────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Графа "На начало года.│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое сальдо на│

│Накопленная │ │на начало │ │начало отчетного │

│амортизация и убытки │ │отчетного года по│ │года по счету 05, │

│от обесценения" │ │счету 05, │ │аналитический счет │

│строки 5100 │ = │аналитический │ + │учета обесценения │

│"Нематериальные │ │счет учета │ │НМА │

│активы - всего. За │ │амортизации НМА │ │ │

│отчетный год" │ │ │ │ │

└──────────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период. │ │Дебетовый оборот за отчетный год│

│Поступило" строки 5100 │ │по счету 04, аналитический счет │

│"Нематериальные активы - всего. │ │учета НМА, в корреспонденции со │

│За отчетный год" │ = │счетом 08, субсчет 08-5 │

│ │ │"Приобретение нематериальных │

│ │ │активов" │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период. │ │Кредитовый оборот за отчетный │

│Выбыло. Первоначальная │ │год по счету 04, аналитический │

│стоимость" строки 5100 │ = │счет учета НМА (кроме оборотов в│

│"Нематериальные активы - всего. │ │связи с уценкой НМА) │

│За отчетный год" │ │ │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период. │ │Дебетовый оборот за отчетный год│

│Выбыло. Накопленная амортизация │ │по счету 05 в корреспонденции со│

│и убытки от обесценения" │ = │счетом 04 │

│строки 5100 "Нематериальные │ │ │

│активы - всего. За отчетный год"│ │ │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период. │ │Кредитовый оборот за отчетный │

│Начислено амортизации" │ │год по счету 05, аналитический │

│строки 5100 "Нематериальные │ = │счет учета амортизации НМА │

│активы - всего. За отчетный год"│ │(кроме оборотов в связи с │

│ │ │дооценкой НМА) │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот за │

│период. Убыток от │ │за отчетный год по│ │отчетный год по │

│обесценения" │ │счету 05, │ │счету 05, │

│строки 5100 │ │аналитический счет│ │аналитический счет │

│"Нематериальные │ = │учета обесценения │ - │учета обесценения НМА │

│активы - всего. За │ │НМА │ │(кроме оборота в │

│отчетный год" <*> │ │ │ │корреспонденции с │

│ │ │ │ │кредитом счета 04 в │

│ │ │ │ │связи с выбытием НМА) │

└───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот │ │Кредитовый оборот за │

│период. Переоценка.│ │за отчетный год по│ │отчетный год по │

│Первоначальная │ │счету 04 в │ │счету 04 │

│стоимость" │ │корреспонденции со│ │(аналитический счет │

│строки 5100 │ = │счетами 83, 91, │ - │учета НМА) в │

│"Нематериальные │ │субсчет 91-1 │ │корреспонденции со │

│активы - всего. За │ │ │ │счетами 83, 91, │

│отчетный год" <**> │ │ │ │субсчет 91-2, в связи │

│ │ │ │ │с уценкой НМА │

└───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот за │

│период. Переоценка.│ │за отчетный год по│ │отчетный год по │

│Накопленная │ │счету 05 │ │счету 05 │

│амортизация" │ │(аналитический │ │(аналитический счет │

│строки 5100 │ │счет учета │ │учета амортизации НМА)│

│"Нематериальные │ = │амортизации НМА) в│ - │в корреспонденции со │

│активы - всего. За │ │корреспонденции со│ │счетами 83, 91, │

│отчетный год" <***>│ │счетами 83, 91, │ │субсчет 91-1 │

│ │ │субсчет 91-2, в │ │ │

│ │ │связи с дооценкой │ │ │

│ │ │НМА │ │ │

└───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на 31 декабря │

│Первоначальная стоимость" │ = │отчетного года по счету 04, │

│строки 5100 "Нематериальные │ │аналитический счет учета НМА │

│активы - всего. За отчетный год"│ │ │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое сальдо на │

│периода. │ │на 31 декабря │ │31 декабря отчетного │

│Накопленная │ │отчетного года по │ │года по счету 05, │

│амортизация и │ │счету 05, │ │аналитический счет │

│убытки от │ = │аналитический счет│ + │учета обесценения НМА │

│обесценения" │ │учета амортизации │ │ │

│строки 5100 │ │НМА │ │ │

│"Нематериальные │ │ │ │ │

│активы - всего. За │ │ │ │ │

│отчетный год" │ │ │ │ │

└───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘

--------------------------------

<*> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05, аналитический счет учета обесценения НМА, превышает дебетовый оборот (кроме оборота в корреспонденции с кредитом счета 04), то показатель графы "Изменения за период. Убыток от обесценения" строки 5100 указывается в круглых скобках.

<**> Если в отчетном периоде дебетовый оборот за отчетный период по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, меньше кредитового оборота по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой НМА, то показатель графы "Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5100 указывается в круглых скобках.

<***> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой НМА превышает дебетовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, то показатель графы "Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5100 указывается в круглых скобках.

2. Строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении НМА за предыдущий год переносятся из таблицы 1.1 Пояснений за этот предыдущий год.

Строки 5101, 5102, 5103...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год" по видам НМА, имеющимся у организации. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам НМА.

Строки 5111, 5112, 5113...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год" по видам НМА, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении НМА по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 1.1 Пояснений за этот предыдущий год.