Пример заполнения строки 1230

"Дебиторская задолженность"

ПРИМЕР 2.3

Показатели по счетам 46, 62, 60, 70, 71, 73, 76 и 63 (дебетовые остатки по счетам 68, 69 и 75 отсутствуют):

руб.

┌─────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ Показатель │ На отчетную дату (31.12.2015) │

│ ├───────────────────┬───────────────────┤

│ │Со сроком погашения│Со сроком погашения│

│ │ менее 12 месяцев │ более 12 месяцев │

│ │после отчетной даты│после отчетной даты│

├─────────────────────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

│1. По дебету счета 62 │ 4 456 000 │ 500 000 │

│2. По дебету счета 60 (за вычетом│ 236 000 │ - │

│НДС) │ │ │

│3. По дебету счета 70 │ 28 200 │ - │

│4. По дебету счета 71 │ 14 000 │ - │

│5. По дебету счета 73 │ 101 000 │ - │

│6. По дебету счета 76 (за вычетом│ 1 180 000 │ - │

│НДС) │ │ │

│7. По дебету счета 46 (не │ 3 900 000 │ - │

│предъявленная к оплате │ │ │

│начисленная выручка) │ │ │

│8. По кредиту счета 63 │ 250 000 │ - │

│(аналитический счет учета │ │ │

│резервов по сомнительной │ │ │

│задолженности покупателей и │ │ │

│заказчиков) │ │ │

│9. По кредиту счета 63 │ 50 000 │ - │

│(аналитический счет учета │ │ │

│резервов по сомнительной │ │ │

│задолженности прочих дебиторов) │ │ │

└─────────────────────────────────┴───────────────────┴───────────────────┘

Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2014 г. (При формировании показателей строки 1230 суммы предварительной оплаты, перечисленные организацией, уменьшены на НДС, принятый к вычету. Не предъявленная к оплате начисленная выручка на 31.12.2014 и на 31.12.2013 отсутствует.)

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │ декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2014 г.│ 2013 г. │ 2012 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ 5.1, │Дебиторская задолженность │1230│ 7059 │ 5357 │ 5614 │

│ 5.2 │ │ │ │ │ │

│ │ в том числе: │ │ │ │ │

│ │ долгосрочная │1231│ 1800 │ 800 │ 260 │

│ │ из нее задолженность │1232│ 1000 │ 350 │ 260 │

│ │ покупателей и заказчиков │ │ │ │ │

│ │ краткосрочная │1233│ 5259 │ 4557 │ 5354 │

│ │ из нее задолженность │1234│ 1100 │ 855 │ 4198 │

│ │ покупателей и заказчиков │ │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

Решение

Величина дебиторской задолженности за вычетом созданного резерва составляет:

на 31 декабря 2015 г. - 10 115 200 руб. (4 456 000 руб. + 500 000 руб. + 236 000 руб. + 28 200 руб. + 14 000 руб. + 101 000 руб. + 1 180 000 руб. + 3 900 000 руб. - 250 000 руб. - 50 000 руб.),

в том числе:

долгосрочная - 500 000 руб.;

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 500 000 руб.;

краткосрочная - 9 615 200 руб. (10 115 200 руб. - 500 000 руб.);

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 4 206 000 руб. (4 456 000 руб. - 250 000 руб.);

не предъявленная к оплате начисленная выручка - 3 900 000 руб.;

на 31 декабря 2014 г. - 7059 тыс. руб.,

в том числе:

долгосрочная - 1800 тыс. руб.;

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 1000 тыс. руб.;

краткосрочная - 5259 тыс. руб.;

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 1100 тыс. руб.;

на 31 декабря 2013 г. - 5357 тыс. руб.,

в том числе:

долгосрочная - 800 тыс. руб.;

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 350 тыс. руб.;

краткосрочная - 4557 тыс. руб.;

из нее задолженность покупателей и заказчиков - 855 тыс. руб.

Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 2.3 будет выглядеть следующим образом.

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │ декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2015 г.│ 2014 г. │ 2013 г. │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ 5.1, │Дебиторская задолженность │1230│ 10 115 │ 7 059 │ 5 357 │

│ 5.2 │ │ │ │ │ │

│ │ в том числе: │ │ │ │ │

│ │ долгосрочная │1231│ 500 │ 1 800 │ 800 │

│ │ из нее задолженность │1232│ 500 │ 1 000 │ 350 │

│ │ покупателей и заказчиков │ │ │ │ │

│ │ краткосрочная │1233│ 9 615 │ 5 259 │ 4 557 │

│ │ из нее задолженность │1234│ 4 206 │ 1 100 │ 855 │

│ │ покупателей и заказчиков │ │ │ │ │

│ │ не предъявленная к оплате│1235│ 3 900 │ - │ - │

│ │ начисленная выручка │ │ │ │ │

3.1.2.4. Строка 1240 "Финансовые вложения

(за исключением денежных эквивалентов)"

По данной строке показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99, п. 41 ПБУ 19/02).

Стоимость финансовых вложений, которые организация относит к денежным эквивалентам, отражается в Бухгалтерском балансе по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" и показатель строки 1240 не формирует.

Подробнее о том, какие активы могут учитываться в составе финансовых вложений, по какой стоимости они учитываются и на каких счетах бухгалтерского учета отражаются, см. разд. 3.1.1.7.1 "Что учитывается в составе финансовых вложений", разд. 3.1.1.7.2 "По какой стоимости финансовые вложения отражаются в учете", разд. 3.1.1.7.3 "На каких счетах бухучета отражаются финансовые вложения".

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Раздел "Учет финансовых вложений (счета 58, 59)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в рублях у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в валюте у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по займам в условных единицах у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет займов, выданных имуществом, у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет прекращения обязательства по договору займа отступным, новацией, зачетом у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

<54 55 565758 59 60 >

Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 749;