Выдача наличных денег из кассы
Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).
Заполнение расходного кассового ордера.
| Строка | Содержание |
| Номер документа | Номер по порядку |
| Дата составления | Дата выдачи денег |
| Код структурного подразделения | Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
| Корреспондирующий счет | Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма |
| Код аналитического учета | Код по системе аналитического учета |
| Кредит | Счет 50 |
| Сумма | Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) |
| Код целевого назначения | Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
| Выдать | ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги |
| Основание | Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) |
| Сумма | Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
| Приложение | Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) |
| Получил | Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается |
| По (паспорт) | Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег |
Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
- выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
- выдача денег под отчет сотрудникам организации
- сдача наличных денег в банк
- выплаты поставщикам
- выплаты учредителям
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Выплачена зарплата из кассы | ||
| 2. | Выдано под отчет на хозяйственный расходы | ||
| 3. | Выданы дивиденды учредителям | ||
| 4. | Переданы деньги инкассатору | ||
| 5. | Оплачена задолженность поставщикам |
Дата добавления: 2016-02-20; просмотров: 855;