Статистика наличия, движения и структуры капитала, направленного на финансовую деятельность
Капитал, направленный на финансовую деятельность может быть сгруппирован по видам (финансовые и доходные вложения, по срокам (с выделением долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений), а также по видам и объектам доходных вложений капитала. Это позволяет характеризовать структуру капитала в форме финансовых и доходных вложений в среднем за базисный и текущий периоды, а также характеризовать его движение с помощью абсолютных и относительных показателей, подобно тому, как характеризуется движение капитала, авансированного на основные средства. |
Показатели наличия (размера) капитала, направленного на финансовую деятельность, определяются на основе данных бухгалтерского баланса и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации путем суммирования данных о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях, а также данных о передаче материальных ценностей в аренду.
Расчет показателей наличия краткосрочных финансовых вложений возможен на момент (на конец года) и в среднем за период, а затем на их основе могут быть рассчитаны показатели абсолютного прироста капитала, а также относительные показатели динамики см. табл. 19.2.
Таблица 19.2. Структура и динамика краткосрочных финансовых вложений организации, млрд руб. (данные условные) | ||||||
Показатель | Период | Абсолютный прирост, млрд руб. | Темп роста, % | |||
базисный | текущий | |||||
абсолютно | удельный вес, % | абсолютно | удельный вес, % | |||
А | ||||||
Краткосрочные вложения, всего | 4,8 | 5,7 | 0,9 | 118,3 | ||
в том числе | ||||||
предоставленные займы | 4,8 | 5,7 | 0,9 | 118,3 | ||
депозитные вклады и дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 113,7 |
Как следует из табл. 19.2 основу краткосрочных вложений в рассматриваемом случае составляют предоставленные займы (до 100%), а депозитные вклады и дебиторская задолженность имеют весьма незначительную долю, составляющую менее 0,0%.
Результаты оценки структуры и характеристики динамики долгосрочных финансовых вложений, обобщенные в табл. 19.3, показывают, что долгосрочные финансовые вложения направляются преимущественно на вклады в уставные капиталы организаций (94,0%), которые, как правило, являются дочерними обществами– до 89,0% капитала. Другим по значимости, но значительно меньшим по размеру является направление долгосрочных вложений на предоставление займов (5,2–5,3%).На депозитные вклады приходится всего 0,7% капитала, и доля их существенно снижается – до 0,4%.
Таблица 19. 3.Структура и динамика долгосрочных финансовых вложений, млрд руб. (данные условные) | |||||||
Показатель | Период | Абсолютный прирост | Темп роста, % | ||||
базисный | текущий | ||||||
абсолютно | удельный вес, % | абсолютно | удельный вес, % | ||||
А | |||||||
Долгосрочные вложения, всего | 421,4 | 100,0 | 414,4 | -7,0 | 98,3 | ||
в том числе: | |||||||
вклады в уставный капитал | 395,9 | 94,0 | 389,6 | 93,9 | -6,3 | 93,4 | |
в том числе: | |||||||
дочерних обществ | 367,5 | 87,2 | 367,1 | 88,4 | -0,4 | 99,9 | |
зависимых обществ | 28,1 | 6,7 | 22,2 | 5,4 | -5,9 | 79,0 | |
прочих обществ | 0,3 | 0,1 | 0,3 | 0,1 | – | 100,0 | |
Ценные бумаги других организаций | 0,1 | 0,0 | 1,2 | 0,3 | 1,1 | 1200,0 | |
Предоставленные займы | 22,0 | 5,2 | 21,8 | 5,3 | -0,2 | 99,1 | |
Депозитные вклады | 3,0 | 0,7 | 1,5 | 0,4 | -1,5 | 50,0 | |
Прочие вложения | 0,3 | 0,1 | 0,3 | 0,1 | – | 100,0 | |
Для характеристики движения капитала кроме показателей абсолютного прироста и темпов роста следует рассчитывать показатели абсолютного прироста краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений в связи их увеличением и уменьшением, а также относительные показатели (темпы прироста) соответственно краткосрочных (долгосрочных) финансовых вложений вследствие увеличения (уменьшения) направления капитала на определенный вид вложений (табл. 19.4 и 19.5).
Из табл. 19.4. следует, что краткосрочные финансовые вложения капитала имеют достаточно высокие относительные показатели движения (темпы прироста), что вполне логично. В целом в нашем примере они составили по увеличению 68,2%, и по уменьшению 90,4%. Наиболее значительны размеры показателей увеличения и уменьшения депозитных вкладов. Так, депозиты и дебиторская задолженность возросли за текущий период почти вдвое.
Таблица 19.4. Абсолютные и относительные показатели движения краткосрочных финансовых вложений капитала,
млрд. руб. (данные условные)
Показатель | Размер вложений на конец базисного периода | Текущий период | |||
абсолютный прирост в связи с: | темп прироста, % в связи с: | ||||
увеличением | уменьшением | увеличением | уменьшением | ||
А | |||||
Краткосрочные вложения, всего | 6,4 | 4,4 | 5,8 | 68,8 | 90,6 |
в том числе | |||||
предоставленные займы | 5,3 | 4,3 | 5,7 | 81,1 | 107,5 |
депозитные вклады и дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,1 | 117,9 | 191,1 |
Таблица 19.5. Абсолютные и относительные показатели движения долгосрочных финансовых вложений капитала, млрд руб. (данные условные)
Показатель | Размер долгосрочных вложений на конец базисного периода | Текущий период | |||
Абсолютный прирост в связи | Темп прироста, % в связи с: | ||||
увеличением | уменьшением | увеличением | уменьшением | ||
А | |||||
Долгосрочные вложения, всего | 397,8 | 70,4 | 60,8 | 17,7 | 15,3 |
в том числе: | |||||
вклады в уставный капитал | 374,3 | 62,5 | 53,5 | 16,7 | 14,3 |
в том числе: | |||||
дочерних обществ | 327,7 | 57,7 | 18,7 | 17,6 | 5,7 |
зависимых обществ | 46,3 | 4,8 | 34,8 | 10,4 | 75,2 |
прочих обществ | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Ценные бумаги других организаций | 0,1 | 0,2 | 1,0 | 200,0 | 1000,0 |
предоставленные займы | 20,1 | 5,8 | 4,3 | 28,9 | 21,4 |
депозитные вклады | 3,0 | 0,0 | 3,0 | 0,0 | 100,0 |
Прочие вложения | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Долгосрочные финансовые вложения (табл. 19.5) имеют существенно меньшие размеры движения, что является вполне логичным в силу значительных сроков, на которые они осуществляются. В то же время в текущем периоде весьма значительно– в 10 раз возросли вложения капитала в ценные бумаги. Весьма заметно– наполовину возросли и депозитные вклады. Заметным является и относительное сокращение вложений капитала в уставные капиталы дочерних обществ.
Дата добавления: 2016-01-18; просмотров: 633;