Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі

ТзОВ „Будінвест"

(найменування підприємства) м. Львів, вул. Зелена, 238

(місцезнаходження підприємства)

Касові обороти

Керівник підприємства ________________ 01 листопада 201..р.

Головний (старший) бухгалтер ________________ 01 листопада 201.. р. М. П.

НАКАЗ

01.11.201 .. р. м Львів № 83

Про затвердження ліміту залишку готівки в касі

На виконання норм п.5.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. НАКАЗУЮ:

1) На підставі Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (за даними касових надходжень за серпень – жовтень 201 р.) затвердити ліміт каси в сумі 500 грн.;

2) Бухгалтерії підприємства дотримуватися встановленої суми ліміту залишку готівки, що може залишатися в касі підприємства в неробочий час;

3) Контроль за виконанням наказу покласти на головного бухгалтера ТзОВ «Будінвест» Чижовську Н.Г.

Директор __________________ Ю.М.Москаль

Підпис

З наказом ознайомлена

Головний бухгалтер ___________________ Н.Г.Чижовська

01.11.201... р. Підпис

ПрикладПідприємство розраховує ліміт за середньоденною видачеюготівки з каси, ви­користовуючи дані касових оборотів щодо видачі готівки за серпень — жовтень 201 року. За цей період видано готівки на різні потреби, а також

на відрядження (за винятком виплат, пов'язаних з оплатою праці) на суму 8155 грн. Кількість ро­бочих днів підприємства в такому тримісячному періоді склала 65 днів (при п'ятиденному робочому тижні).

ТзОВ „Будінвест"

(найменування підприємства) м. Львів, вул. Зелена, 238

(місцезнаходження підприємства)

Касові обороти

Керівник підприємства _______________ 01 листопада 201.. р. Головний (старший) бухгалтер ___________________ 01 листопада 201.. р.

М. П.

Ліміт каси підприємство має встановити обов'язково,у будь-якому випадку, незалежно від обсягу руху готівки в касі (навіть якщо обсяги руху готівки були мінімальними — у цьому ви­падку, ліміт каси встановлю­ється в розмірі, що не перевищує 170 грн.). Інакше, якщо підприємство його не встановить(незалежно від причин такого невстановлення), ліміттакої каси вважатиметься нульовим(п. 5.9 Положення № 637). При цьому вся готівка, що знаходиться в касі на кінець робочого дня і не здана підприємством відповідно до вимог Положення № 637, вважатиметься понадліміт­ною(а це вже загрожує підприємству відповід­ними штрафними санкціями, згідно зі ст. 1 Указу № 436за перевищення встановлених лімітів за­лишку готівки в касі передбачено штраф у двократному розмірісум виявленої понадлімітної готівки за кожний день).

Якщо підприємство має відокремлені підроз­діли,то для підприємства, а також для кожногойого відокремленого підрозділу встановлюються окремі лімітикаси. При цьому складаються окремі Розрахунки встановлення ліміту залишку готівки в касі за формою додатка 2 до Положення № 637, відповідно виходячи з руху грошових кош­тів у центральній касі (для підприємства — юри­дичної особи) та виходячи з руху готівки у відо­кремлених підрозділах (для відокремлених під­розділів).

Установлений відокремленому підрозділу ліміт каси доводиться до його відома відповідним внут­рішнім наказом(розпорядженням) підприєм­ства — юридичної особи.

Підприємства, що розпочинають свою ді­яльність(а також підприємства, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими роз­рахунками та які починають новий додатковий вид діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків), на перші три місяціроботи встанов­люють ліміт каси за прогнозними розрахунками (тобто встановлюють прогнознийпередбачуваний ліміт). У двотижневий строкпісля закінчення перших трьох місяців роботи встановлений таким чином прогнозний ліміт каси переглядаєтьсяпід­приємством за фактичними показниками діяль­ностівідповідно до норм Положення № 637.

Слід зауважити: Положення № 637 не ви­суває будь-яких вимог щодо необхідності пере­гляду ліміту каси (виняток, мабуть, становлять лише підприємства, що починають свою діяльність, про які йшлося вище). Отже, будь-яких обов'язкових строків перегляду ліміту не встанов­лено, а переглядати ліміт касипідприємство може тільки за власним бажанням.