Функции налогов. Кривая Лаффера.

Обращаясь теперь к рассмотрению функций налогов, оста­новимся на трех основных: фискальной, регулирующей и перераспределительной. * Фискальная функция состоит в том, что налоги обеспечивают государство финансовыми ресурсами, необходимыми для развития общественного секто­ра страны. При этом, однако, важно учитывать, что налогооб­ложение имеет свои пределы. После определенной высоты НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ а) начинают сдерживать экономическую активность людей, б) больше подталкивают к уклонению от налогов и в) делают более предпочтительной жизнь на посо­бия, а не на доходы от деятельности. В результате НАЛОГОВАЯ БАЗА (т. е. общая сумма доходов, расходов и стоимости имущества, с которой берутся налоги) сокращается, соответственно уменьшается и объем НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ.

Подобную "хитрую" связь между ставками и поступлениями налогов наглядно отражает так называемая кривая Лаффера. На графике видно, что по мере повышения ставки налога от 0 до 100% налоговые поступления снача­ла увеличиваются до некоторого максимального уровня в точке М (максимум), а затем снижаются до нуля. При этом поступления налогов в условных точках В (высокий уровень) и Н (низкий уровень) равны. Однако пониженная ставка в точке Н явно целесообразнее: *выше экономическая актив­ность людей, •больше объем производства и занятости, •выше уровень благосостояния общества. Таким образом, в долговременном плане снижение чрезмерно высоких налогов в условиях рыночной экономики может обеспечить стране рост инвестиций, производства и занятости, а значит, и увеличение доходов бюджета, сокращение его дефицита, ослабление инфляции.

Регулирующая функция. В ней налоги выступают как регулятор экономики. Так, с помощью налоговых СКИДОК и ЛЬГОТ (например, даже временного освобождения от налогов) государство может • стимулировать инвестиции и экономичес­кий рост, • развитие важных для общества сфер и отстаю­щих регионов, • поощрять модернизацию производства и ма­лый бизнес. Кроме того, как уже отмечалось, скажем, поиму­щественный налог, а также прогрессивное налогообложение • регулируют распределение доходов в обществе, сглаживая чрезмерное социальное неравенство. С регулирующей функци­ей тесно связана и следующая - * перераспределительная функция налогов. Она проявляется в том, что государство пе­рераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие сельского хозяйства, науки, социальной сферы, на защиту окружающей среды и т. д.). Общим примером регулирующей и перераспределительной функций налогов могут служить алко­гольно-табачные акцизы: в известной мере притормаживая (ре­гулируя) потребление опасных для здоровья товаров, они в то же время дают средства для льготной продажи малообеспечен­ным семьям жизненно необходимых продуктов (медикаментов, детского питания и пр.).

Поступление налогов (д.ед.)

Кривая Лаффера.