Вопрос 2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

При взаимодействии с поставщиками должны быть оформлены и получены от поставщика:

1. договор купли-продажи. Документ о намерении осуществить определенную сделку на определенных условиях. Не является документом подтверждающим исполнение или не исполнение своих обязательств по договору;

2. товарная накладная или товарно-транспортная накладная.Документы, подтверждающие факт передачи товарно-материальных ценностей, свидетельствуют об исполнении обязательств поставщика по отгрузке товаров.

Товарная накладная (форма ТОРГ-12) применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т) Предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом.

Товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах:

первый - остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей;

второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю;

второй - сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя груза;

третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются организации-владельцу автотранспорта.

Третий экземпляр, служащий основанием для расчетов за транспортировку, организация-владелец автотранспорта прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику-заказчику автотранспорта, а четвертый - прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю.

3. счет-фактура - документ, являющийся основанием для выделения НДС по приобретенным ценностям из общей суммы расчетов и принятия его к учету, составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

4. счет на оплату.Составляется в свободной форме необходим для правильного составления платежных документов.