Билет №20. Основы построения бюджетной системы страны. Органы, отвечающие за разработку и реализацию государственного бюджета, государственный долг.
Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия.
Важнейшие функции государственного бюджета:
q аккумулирование финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями, регионами и слоями населения;
q обеспечение содержания государства с его институтами, призванными реализовывать функции государственной власти;
q стимулирование экономического роста по важнейшим для страны направлениям;
q социальная защита беднейших слоев населения, пенсионеров и подрастающего поколения.
Бюджетная политика — регулирование уровня государственных доходов и расходов в целях воздействия на общий уровень экономической активности, поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер национальной экономики.
Бюджетная политика — это политика государственных расходов, налоговых ставок и государственных займов. Государственный бюджет есть концентрированное выражение экономической политики.
Структура государственного бюджета отражает структуру бюджетных доходов и бюджетных расходов.
Бюджетные доходы — поступления в государственную казну. Они формируются за счет налоговых и неналоговых бюджетных поступлений. Налоговые поступления - различные виды обязательных налогов и сборов с населения, предпринимателей и государственных предприятий. Неналоговые поступления в бюджет — поступления от использования государственной собственности и государственного имущества, от внешнеэкономической деятельности, от приватизации государственного имущества, от государственных займов и пр.
Бюджетные расходы - финансовые ресурсы, направляемые на нужды развития экономики и социальной сферы, на оборону, на погашение государственного долга и пр.
Функции бюджетных расходов.
К основным функциям бюджетных расходов относятся: политические, социальные и хозяйственные.
Политические функции состоят в поддержании существующего социально-экономического строя и включают в себя такие затраты, как государственное управление, армия, безопасность, внешнеполитическая деятельность, поддержка СМИ и пр.
Социальные функции состоят в стабилизации социально-экономической ситуации в стране, смягчении различий в уровне доходов и уровне жизни различных доходных групп, поддержке отраслям, оказывающим социальные услуги (здравоохранению, образованию, культуре и пр.).
Экономические функции состоят в:
q формировании конкурентной рыночной среды в экономике страны посредством проведения антимонопольных мероприятий, поддержки малого и венчурного предпринимательства;
q структурной перестройке экономики путем поддержки отдельных отраслей, имеющих наиболее важное значение;
q содействии выходу отечественных производителей на внешний рынок;
q выполнении обязательств по выплате внутреннего и внешнего долга.
Проблема состоит в том, чтобы добиться органического сочетания различных функций.
Идеальное исполнение государственного бюджета — полное покрытие государственных расходов доходами, а еще лучше наличие остатка средств (профицита) государственного бюджета. Однако эта ситуация в жизни встречается редко. Чаще имеет место дефицит государственного бюджета, т. е. превышение расходов над доходами.
Бюджетный дефицит - превышение государственных расходов над доходами. В рамках кейнсианской концепции его можно рассматривать как дополнительный внутренний спрос со стороны государства. В соответствии с монетаристской концепцией — это величайшее зло, порождающее многие негативные последствия, с которым надо всеми мерами бороться.
Способы покрытия дефицита государственного бюджета:
§ внутренние государственные займы. Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов;
§ внешние государственные займы. Они осуществляются в виде займов у частных предпринимателей, государств и международных финансовых организаций;
§ эмиссия денежных знаков государственным банком — выпуск денежных знаков.
Государственные займы — получение государством на возвратной основе и на определенный срок денежных средств. Займы широко используются в экономической политике государства: внутренние займы государства у физических и юридических лиц, займы у иностранных кредиторов.
Бюджетная система — совокупность бюджетов всех уровней государственной власти, порядок их разработки, методы формирования доходной части, порядок формирования расходной части.Главным принципом формирования государственного бюджета в рыночных условиях является подход к его построению наоснове категории общественных благ, которые предоставляются государством налогоплательщикам.
Основу бюджетной системы страны формируют федеральный бюджет и консолидированный бюджет.
Федеральный бюджет — годовая роспись доходов и расходов федерального правительства. Это важнейшее средство государственных органов по проведению активной экономической политики.
Консолидированный бюджет —годовая роспись всех государственных доходов и расходов, включая как федеральный уровень, так и уровень субъектов Федерации, а также муниципальных образований. Он отражает возможности и направления воздействия федерального правительства и администрации субъектов Федерации при проведении экономической политики в стране.
Бюджет развития — способ практической реализации ведущей роли государства в проведении инвестиционной политики. Он отражает расходы государства на развитие потенциала общественного производства.
Основными источниками бюджета развития в России являются:
§ связанные иностранные кредиты под гарантии Российского правительства;
§ инвестиционные кредиты Мирового банка и Европейского банка реконструкции и развития;
§ средства из источников внутреннего заимствования. Использование средств бюджета развития осуществляется на конкурсной, возвратной, срочной и платной основе в порядке, установленном Правительством. Расходование средств бюджета развития осуществляется через специальный счет, открытый в Главном управлении Федерального казначейства Министерства финансов.
Бюджетный федерализм — автономное функционирование бюджетов отдельных уровней власти, основанное на законодательно сформулированных нормах.
Бюджетный федерализм — это способ организации межбюджетных отношений, который позволяет центральным органам власти успешно выполнять функции по сплочению отдельных регионов в единое целое государство. Вместе с тем бюджетный федерализм позволяет субъектам Федерации и местным органам власти проявлять свою самостоятельность в распоряжении финансовыми ресурсами в соответствии с мерой их ответственности и компетенции за выполнение возложенных на эти уровни власти обязательств по оказанию услуг общественного характера. Важнейшим элементом практической реализации бюджетного федерализма является Федеральный фонд финансовой поддержки регионов.
Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ формируется в размере 15% суммы фактической величины налоговых поступлений в федеральный бюджет (за исключением 10%-го подоходного налога с физических лиц и сумм импортных пошлин). Этот фонд является действенным средством поддержки депрессивных регионов страны.
К институтам, занимающимся разработкой и реализацией государственного бюджета, относятся: министерство финансов, министерство экономики, законодательные органы власти, казначейство, счетная палата.
Министерство финансов — головной орган, отвечающий за разработку и реализацию бюджета государства. Казначейство — правительственный финансовый орган, ведающий исполнением государственного бюджета. Он организует взимание налогов, сборов и пошлин, отпускает средства на расходы, предусмотренные государственным бюджетом, осуществляет эмиссию бумажных денег. Казначейство может иметь самостоятельный статут или быть одним из подразделений министерства финансов, как это имеет место в России.
Функции казначейства в Российской Федерации:
§ проведение рациональной государственной бюджетной политики;
§ управление доходами и расходами федерального бюджета;
§ повышение оперативности финансирования государственных программ;
§ контроль за поступлением и использованием государственных средств.
Наряду с казначейством выполнением этих функций занята также Счетная палата при Совете Федерации.
Государственный долг— сумма задолженности государства как внутренним, так и внешним кредиторам по займам и невыплаченным по ним процентам.Обслуживание долга – механизм регулярных выплат процентов по полученным займам. Государственный долг определяется динамикой бюджетного дефицита. Чем больше бюджетный дефицит, тем быстрее растет государственный долг. Растущий государственный долг вызывает непростые последствия в сфере распределения продукта. В зависимости от рынка размещения задолженности государственный долг может быть внутренним и внешним.
Внутренний долг государства — накопленная задолженность государства внутренним кредиторам: банкам, финансовым организациям, населению.
Внешний долг государства — накопленная задолженность государства по займам, полученным от других государств или международных финансовых организаций.
Государственные ценные бумаги — средство заимствования государства. Выступают в формах: облигаций, сберегательных сертификатов, казначейских векселей.
Государственные облигации — долговое обязательство государства, выдаваемое на определенный срок с выкупом и выплатой заранее оговоренного процента. Сберегательный сертификат — билеты особого вида государственного займа с высоким процентом и выкупом лишь по истечении установленного срока. Казначейские векселя — векселя, которые свободно продаются и покупаются на денежном рынке.
Билет №21. Основные понятия налоговой системы государства.
Налог, пошлина, сбор и другие аналогичные платежи (далее — налоги) – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в размерах, порядке и на условиях, соответствующих действующему законодательству. Как следует из определения и многовекового налогового опыта, налог — это:
1) изъятие части дохода или собственности субъекта, безэквивалентное относительно налогоплательщика, т. е. уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны налоговых инстанций;
2) определенные по размерам и срокам внесения платежи;
3) юридически обоснованные для каждого вида налога и сбора размеры и порядок внесения;
4)общественное принуждение, т. е. применение в случае неуплаты, неполной уплаты или нарушения сроков юридически обоснованных экономических и административных санкций.
Налоговая система есть совокупность налогов, на законном основании взимаемых на территории страны; компетенция органов власти и управления в отношении налогов, включая распределение поступающих платежей по звеньям бюджетной системы; государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор и контроль за уплатой налогов.
Различаются источник и объект налогообложения.
Источником налоговых платежей, т.е. тем, из чего уплачивается налог, выступает общественный продукт (доход налогоплательщика). Теоретически налоги не должны затрагивать капиталов, иначе нормальное воспроизводство становится невозможным.
Объект налогообложения — это количественно измеримый экономический феномен, подлежащий налогообложению. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.
Налоговая база – это часть объекта, на которую практически начисляются налоги. Налоговая база всегда меньше объекта налогообложения, так как существует необлагаемый налогом уровень заработной платы, дохода и других объектов, а также налоговые льготы.
Часть налоговой базы, изымаемая в виде налогов и измеряемая в процентах, называется налоговой ставкой или нормойналогообложения. Налоговые ставки устанавливаются и изменяются в законодательном порядке. Они бывают фиксированными (например, установленная норма обложения какого-либо товара НДС) и скользящими (изменяющимися в зависимости от величины дохода). По ряду налогов определяют максимальные и минимальные нормы обложения. Максимальные ставки в экономической печати часто называют базовыми, т. е. ставками, по которым налогоплательщик должен осуществлять уплату без учета налоговых льгот, освобождений от налогов, их отсрочки.
У каждого налога свои налоговые ставки, налоговая база. Они жизненно важны для хозяйственных субъектов. Синтетическим показателем степени тяжести налогов для компаний, лиц свободных профессий или работающих по найму является так называемое налоговое бремя, или доля всех уплачиваемых налогов в годовом доходе какой-либо группы субъектов.
Налоговое бремя компаний и частных лиц зависит не только от порядка и исчисления налоговой базы, налоговых ставок и множественности налогов, но и от размеров доходов.
Наряду с показателями доли уплачиваемых налогов в годовом доходе групп налогоплательщиков рассчитывается национальное налоговое бремя, или налоговая нагрузка на ВВП и чистый социальный продукт. Эти показатели наряду с ролью государственного сектора в народном хозяйстве и уровнем развития общенационального экономического программирования являются индикаторами интенсивности ГРЭ.
Современные развитые страны особое внимание уделяют системе налогообложения, которая становится одним из главных инструментов ГРЭ. В европейских странах наметились тенденции к все большей интеграции национальных хозяйств и, следовательно, к большей взаимосвязанности налоговых систем. Изживают себя мелкие налоги и остаются зарекомендовавшие себя налоги с обширной налоговой базой, простые для взимания (подоходный, НДС, на имущество, на прибыль корпораций).
В российском законодательстве также происходят изменения в сторону улучшения и упрощения системы налогообложения. Были отменены многие сборы и налоги (налог на превышение фонда оплаты труда, косвенный специальный налог, сбор за использование наименования «Россия»). Большее внимание сейчас уделяется местным налогам, целью которых является развитие инфраструктуры городов, обеспечение социальных программ, укрепление экономики на местах.
В социально-экономической жизни страны у налогов следующие функции:
1) обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция;
2) поддержание социального равновесия путем уменьшения неравенства между реальными доходами отдельных социальных групп населения — социальная функция;
3) регулирование хозяйственной конъюнктуры, структуры занятости, накопления, внешнеэкономических связей, научно-технического прогресса и других объектов — регулирующая функция
Дата добавления: 2015-12-22; просмотров: 3961;