Виды налогов

Коренной признак налогов - их принудительный характер. С этой точки зрения к ним относятся не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и т.д. Налогами являются также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например в пенсионный фонд, и т.д. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему.

Контрольные вопросы

1. Из каких источников поступают доходы государства?

2. Какова основная особенность налогов?

3. Что представляют собой прямые и косвенные налоги?

4. Насколько структура налоговых поступлений в России схожа со структурами, характерными для стран с развитой рыночной экономикой?

5. Каковы соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении?

6. Что представляют собой маркированные и немаркированные налоги?

7. Какова связь между рациональным неведением избира­телей и преобладанием немаркированных налогов?

8. Перечислите применяемые на практике критерии оценки налоговых систем.

9. В чем заключается смысл относительного равенства налоговых обязательств?

10. Чем принцип платежеспособности отличается от принципа получаемых выгод? В каких случаях применяется каждый из них?

11. Какому истолкованию справедливости в наибольшей степени отвечает принцип дифференциации налогов в соответствии с различиями в платежеспособности?

12. Что представляют собой равенство по горизонтали и равенство по вертикали?

13. Какое значение для налогообложения имеют неденежные формы доходов?

14. Что такое экономическая нейтральность налога?

15. Приведите примеры искажающего и неискажающего налога.

16. Что представляют собой корректирующие налоги?

17. Что такое организационная простота налогообложения?

18. Приведите примеры издержек, порождаемых сложностью налоговых систем.

19. В чем состоит критерий гибкости налогообложения?

20. Каков смысл критерия контролируемости налогов?

21. В силу каких причин критерии оценки налоговых систем не вполне согласуются между собой?

Контрольные вопросы

1. Какими способами налогоплательщик может повлиять на величину налогового бремени при данных налоговых обязательствах?

2. Что представляет собой сфера действия налога?

3. Чем действительная налоговая ставка отличается от номинальной?

4. Почему перемещение налогов имеет смысл анализировать как в контексте частичного, так и в контексте общего равновесия?

5. В чем состоит различие между специфическими и стоимостными налогами?

6. Как формируется сфера действия специфического налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным спросом?

7. Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным спросом?

8. Кто оказывается в сфере действия налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным предложением?

9. Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным предложением?

10. Чем анализ перемещения стоимостного налога на конкурентном рынке отличается от анализа перемещения специфического налога?

11. Как формируется сфера действия налога на монополизированном рынке при абсолютно неэластичном предложении?

12. Почему в условиях монополии специфическое налогообложение способно вызывать повышение цены на сумму, превышающую величину налога?

13.Как распределяется налоговое бремя в условиях монополии при линейной функции спроса?

14. Налоги какого типа, стоимостные или специфические, вызывают большее сокращение объема продаж на монополизированном рынке?

15. Как может распределяться налоговое бремя в условиях олигополии?

16. Почему при одной и той же величине налога его введение способно вызывать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От чего в данном случае зависит результат введения налога?

17. Как формируется сфера действия налога на прибыль корпораций в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периодах?

18. Какое значение для определения сферы действия налога имеет взаимозаменяемость благ и пригодность ресурсов для использования в разных отраслях?

19. При каких условиях налоги называются эквивалентными? Приведите примеры эквивалентных налогов.

20. Что представляет собой избыточное налоговое бремя?

21. Как связаны между собой понятия избыточного бремени и искажающего налогообложения?

22. Каким образом изображаются графически потери потребительского излишка, обусловленные налогообложением?

23. Как эластичности спроса и предложения товара влияют на величину избыточного бремени, возникающего при косвенном налогообложении?

24. Почему избыточное налоговое бремя связано с эффектом замещения?

25. Как изобразить графически избыточное налоговое бремя, используя поворот и параллельный сдвиг линии бюджетного ограничения?

26. Как можно охарактеризовать избыточное налоговое бремя, опираясь на функцию компенсированного спроса?

27. Почему оценка избыточного налогового бремени, полученная на основе компенсирующего изменения, не совпадает с оценкой, получаемой на основе эквивалентного изменения?

28. Как можно приблизительно оценить величину избыточного бремени при специфическом и пропорциональном налогообложении товара?

29. В чем выражается искажающее действие налогообложения доходов?

30. Что имеется в виду, когда говорят о трудовых усилиях как объекте налогообложения?

31. Какой из факторов благосостояния не поддается налогообложению, и какие следствия из этого вытекают?

32. Как изобразить графически избыточное бремя налогообложения дохода?

33. Что представляет собой компенсированная функция предложения труда?

34. Возникает ли избыточное бремя, если налогообложение дохода не ведет к видимому сокращению предложения труда?

35. Какие факторы определяют величину избыточного бремени налогообложения дохода?

36. В чем выражается искажающее действие налогов на капитал и на доходы от инвестиций?

37. Как изобразить графически избыточное бремя налогообложения капитала?

38. В чем состоит смысл оптимизации налогообложения?

39. Что представляет собой правило Рамсея?

40. В чем заключается правило Корлетта-Хейга?

41. Что представляет собой принцип «второго лучшего» и при каких обстоятельст