Формирование бюджета затрат на персонал
Разработка бюджета расходов на персонал состоит из нескольких этапов:
1) Определение статей расходов на персонал
Основные статьи затрат :
-фонд оплаты труда(ФОТ):фиксированная часть заработной платы, премии , переработка, оплата труда совместителей;
-социальная программа: соцпакет, материальная помощь ,внутриорганизационные мероприятия;
-стоимость привлечения, расторжения трудовых отношений.( в т. ч. увольнение),ротации персонала;
-оборудование новых рабочих мест;
-обучение и развитие персонала;
-командировочные расходы в связи с обучением , стажировкой;
-подписка на специальную литературу, посещение платных семинаров.
2).Разработка форматов кадрового планирования.
Для прогнозирования расходов удобно опираться на конкретные планы по работе с персоналом.
3).Сбор информации от руководителей.
Имея форматы кадрового планирования, можно предложить их для заполнения руководителям подразделений, топ-менеджерам. Необходимо уточнить, под какие задачи руководители набирают персонал, каковы ожидания от работников.
4).Свод проектов форматов кадрового планирования.
Сведение информации от линейных руководителей и топ-менеджеров- самый трудоёмкий процесс технологии разработки бюджета расходов на персонал.
5).Разработка бюджета расходов на персонал.
Имея на руках сводные проекты планов затрат на персонал, необходимо спрогнозировать стоимость услуг по найму, обучению и другие расходы. В итоге, учитывая временной фактор, вид оплаты( наличный, безналичный) бюджет расходов на персонал можно свести в единую форму.
6).Защита бюджета расходов на персонал перед руководством.
7).Утверждение бюджета расходов на персонал.
Планирование как основа бюджетного процесса.
Классификация кадрового планирования состоит из:
-планирования потребности в персонале;
-планирование набора персонала;
-планирование сокращения и высвобождения персонала;
-планирование затрат персонал.
К затратам на рабочую силу относят:
- заработная плата;
-страховые взносы в социальные фонды;
-расходы, связанные с обеспечением работников жильём, оздоровительные мероприятия;
-расходы, связанные с профессиональным обучением;
-расходы, связанные с культурно – бытовым обслуживанием;
-налоги, связанные с использованием рабочей силы;
Рассмотрим бюджет затрат на оплату труда персонала.
Таблица 4.30 - Бюджет затрат на оплату труда персонала.
Затраты | Срок исполнения | Периоды (мес.) | |||||||||||
ФОТ (фонд оплаты труда): | |||||||||||||
в т.ч. | |||||||||||||
– постоянная часть (оклад, доплаты, надбавки, прочие выплаты, имеющие систематический характер) | |||||||||||||
– переменная часть (премии, бонусы и.др.) | |||||||||||||
Страховые взносы | |||||||||||||
Итого |
Ниже в таблице представлен формат затрат службы персонала в общем бюджете предприятия.
Таблица 4.31 - Затраты службы персонала в общем бюджете предприятия.
Затраты | Срок исполнения | Периоды (мес.) | |||||||||||
Оплата труда | |||||||||||||
Страховые взносы | |||||||||||||
Командировочные расходы | |||||||||||||
Затраты на введение кадрового делопроизводства и кадрового учета | |||||||||||||
Подписка на периодические и специализированные издания | |||||||||||||
Материалы | |||||||||||||
Оплата услуг внешних провайдеров | |||||||||||||
Прочие затраты | |||||||||||||
Итого |
При необходимости бюджет направляется на доработку составителям заявок (руководителям структурных подразделений).
В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы, в противном случае предприятие может констатировать дефицит денежных средств.
Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 1278;