Глава 6 Обобщение учетной информации.

Данные по счетам обобщаются с целью получения сводной информации.

Одним из способов обобщения являются оборотные ведомости – сводка оборотов и остатков по счетам за отчётный период времени.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 г.
Счет	Наименование	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	343 400		112 000	120 000	335 400
	Амортизация основных средств		105 200	96 000	36 100		45 300
	Нематериальные активы	90 000		50 000		140 000
	Амортизация нематериальных активов		26 000		9 300		35 300
	Вложения во внеоборотные активы			162 000	162 000
	Материалы	176 000		1 185 750	1 100 720	261 030
	НДС по приобретенным ценностям			429 543	429 543
	Основное производство	68 100		12 352 325	12 290 100	130 325
	Общехозяйственные расходы			1 382 700	1 382 700
	Готовая продукция	196 935		12 290 100	12 310 035	177 000
	Расходы на продажу			1 140 900	1 140 900
	Касса	16 790		8 112 160	8 095 360	33 590
	Расчетный счет	776 590		22 992 200	22 238 300	1 530 490
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			3 511 220	3 511 220
	Расчеты по налогам и сборам		114 200	4 086 881	4 404 628		431 947
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		67 375	2 150 685	2 174 900		91 590
	Расчеты с персоналом по оплате труда		529 140	8 573 360	8 365 000		320 780
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		38 900	2 001 100	2 103 505		141 305
	Уставный капитал		100 000				100 000
	Резервный капитал		13 100				13 100
	Добавочный капитал		173 300				173 300
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		320 000		1 287 203		1 607 203
	Прибыли и убытки			1 789 855	1 789 855
Всего:

Контроль осуществляется на основе наличия в данном регистре 3 –х пар равных итогов.

Первая пара равных итогов – общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов. Это равенство вытекает из равенства итогов актива и пассива баланса на начало отчётного периода.

Вторая пара равных итогов – общий итог оборотов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту. Это равенство обеспечивается двойной записью.

Третья пара равных итогов – общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов соответственно.

По данным оборотных ведомостей нельзя определить откуда ценности поступили и куда направлены

Для этого используют шахматную оборотную ведомость- свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Записи в «шахматке» производятся так, чтобы была видна корреспонденция счетов.

Ведомость заполняется путём проставления итогов каждого счёта с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счёта с колонкой кредитуемого. По дебету выводится итог, обороты по кредиту автоматически вносятся в ведомость.

Таблица 10

Кредит Дебет								Итого







Итого

<11 12 131415 16 17 >

Дата добавления: 2015-09-29; просмотров: 666;