Облік внутрішньобанківських операцій з готівкою

Облік видачі готівки через банкомат

питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ

Контрольні запитання

1. Який порядок організації касової роботи в банках?
2. Які вимоги ставляться до організації касового відділу і грошового сховища?
3. Який порядок видачі готівки з каси банку?
4. Який порядок здавання готівки в касу банку?
5. У якій формі та в якому порядку складається звітність касира?
6. Охарактеризуйте порядок внутрішнього контролю за касовими операціями.
7. Який порядок обліку операцій видачі готівки через банкомат?
8. Поясніть призначення вечірньої каси та особливості організації її ро­боти.
9. Як проводяться і відображаються в обліку операції з інкасування грошового виторгу?
10. Як відображаються в обліку нестачі (надлишки) грошових коштів, які виявлені в результаті проведення ревізії?

Тести

1.Порядок ведення касових операцій комерційного банку регламентується

A. договором про розрахунково-касове обслуговування;

B. наказом завідуючого касою;

C. наказом керівника банку;

D. Інструкцією про касові операції в банках України, затверджене Постановою НБУ.

2.Приймання грошей в касу банку здійснюється за такими документами:

A. платіжне доручення, розрахунковий чек;

B. заява на переказ готівки, прибутковий касовий ордер;

C. супровідна відомість;

D. договір про касове обслуговування.

3.Ідентифікація клієнта, який здійснює операції з готівкою відбувається:

A. вказується у будь-якому випадку;

B. у випадку, коли сума операції перевищує 50 тис. грн.;

C. у випадку, коли сума операції перевищує 50 тис. євро;

D. не вказується взагалі.

4.Видача готівки з каси комерційного банку особам, що займаються підприємництвом чи господарською діяльністю здійснюється на підставі:

A. видаткових касових ордерів;

B. розрахункових чеків;

C. грошових чеків;

D. заяви на акредитив.

5.Внесення готівки в касу банку штатним працівником оформляється:

A. заявою на переказ готівки;

B. прибутковим касовим ордером;

C. меморіальним ордером;

D. позабалансовим касовим ордером.

6.Оплата послуг банку готівкою відображається проведенням:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 6300 «Дохід у вигляді дивідендів»;

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;

C. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 6399 «Інші операційні доходи»;

D. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»

Kт 6300 «Дохід у вигляді дивідендів».

7.Видача грошей з поточного рахунку клієнта відображається:

A. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»;

C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;

D. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

8.Видача готівки фізичній особі з депозитного рахунку відображається:

A. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

B. Дт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»

Km 1007 «Банкноти та монети в дорозі»;

C. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

D. Дт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

9.Оприбуткування надлишків готівки в касі відображається записом:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 6399 «Інші операційні доходи»;

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

C. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 1104 «Банкноти та монети в банках»;

D. Дт 6399 «Інші операційні доходи»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

10.Виявлена нестача готівки в касі з вини касира відображається:

A. Дт 7399 «Інші операційні витрати»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

B. Дт 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

C. Дт 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»

Km 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

D. Дт 3559 «Резерви під заборгованість за іншими доходами»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

Практичні завдання

Завдання 1

Скласти бухгалтерські проведення за операціями:

1. Прийнято залишок готівки обмінного пункту в касу банку
2. Залучено короткостроковий депозит фізичної особи в безготівко­вій формі.
3. Банком стягнуто комісійні за видачу готівки клієнту через банкомат
4. Видано аванс працівнику банку на відрядження.
5. Видача готівки клієнту - фізичній особі через банкомат.
6. Виплачено премію працівникам банку.
7. Здано невикористаний залишок авансу працівником банку.
8. Оприбутковано надлишки готівки за результатами ревізії.
9. Отримано підкріплення від НБУ.
10. Погашено нестачу касовим працівником.

Завдання 2

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

1. Здано готівкову виручку клієнтами-юридичними особами

2. Повернено короткостроковий кредит клієнтом-фізичною особою

3. Внесено на короткостроковий депозит фізичною особою

4. Фізичною особою поповнено картковий рахунок

5. Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата

6. Прийнято в оплату комунальних платежів від населення

7. Прийнято залишок готівки обмінного пункту

8. Сплачено проценти за короткостроковим кредитом фізичною особою

9. Отримано з коррахунку на підкріплення каси

10. Отримано готівку клієнтами - юридичними особами на виплату заробітної плати

11. Видано готівку до обмінного пункту

12. Видано готівку як підкріплення безбалансового відділення

13. Видано інкасатору завантажені касети з готівкою

14. Сплачено проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи

15. Надано кредит фізичній особі на поточні потреби

Завдання 3

Скласти проведення за операціями. Указати документ за кожною операцією. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. За­лишок на початок дня - 85 000 грн.

1. Прийнято в оплату комунальних платежів від населення 4270

2. Видано аванс на відрядження працівнику банку 1500

3. Погашено короткостроковий депозит А.С. Іваненко 4500

4. Сплачено проценти за короткостроковим кредитом СМ. Будко 350

5. Надано кредит А.М. Кузь на поточні потреби 5500

6. Видано готівку до обмінного пункту 12 000

7. Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ 48 000

8. Видано готівку ТОВ «Омега» на виплату заробітної плати 11200

9. Видано готівку з карткового рахунку О.П. Усик 5500

10. Виплачено заробітну плату працівникам банку 27 800

Завдання 4

Скласти проведення за операціями.

14.10.20ХХ р. А.В. Мороз подано до банку заяву до «Приватбанку» на відкриття карткового рахунку та внесено готівкою на раху­нок 2500грн.

17.10.20ХХ р. знято готівку через банкомат «Приватбанку» 1150 грн. Комісійні банку - 0,1%.

20.10.20ХХ р. знято готівку через банкомат «Мрія» 250 грн. Комісійні банку - 1%.

25.10.20ХХр. поповнено картковий рахунок готівку через банко­мат «Приватбанку» 200грн.

05.11.20ХХ р. знято залишок готівки з карткового рахунку в касі «Приватбанку» та закрито картковий рахунок. Комісійні бан­ку-0,1%.