Практическое занятие № 11 по теме
«Методика исчисления УСН»
Задача с решениями
Задача 1
Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):
Таблица 2.18
Исходные данные
| Период | Доход, руб. | Принимаемые расходы, руб. |
| 1 квартал | 2 034 560 | 1 322 000 |
| II квартал | 1 878 900 | 1 495 000 |
| III квартал | 2 312 030 | 2 143 000 |
| IV квартал | 3 501 000 | 2 501 000 |
| Итого за 2011 г. | 9 726 490 | 7 461 000 |
Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.
Решение:
Таблица 2.19
Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ)
| Период | Налоговая база, начисленная нарастающим итогом с начала 2011 г., руб. | Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб. |
| I квартал | 2 034 560 | 122 074 (2 034 560 • 6%) |
| II квартал | 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) | 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074) |
| III квартал | 6 225 490 (3913460 + 2312030) | 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734) |
| IV квартал | 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) | 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721) |
| Итого за 2011 г. | 583 589 |
Таблица 2.20
Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ)
| Период | Налоговая база, исчисленная нарастающим итогом с начала 2011 г., руб. | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб. |
| 1 квартал | 712 560 (2 034 560 - 1 322 000) | 106 884 (712 560 • 15%) |
| II квартал | 1 096 460 (3 913 460-2 817 000) | 57 585 (1 096 460 • 15%-106 884) |
| III квартал | 1 265 490 (6 225 490-4 960 000) | 25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884) |
| IV квартал | 2 265 490 (9 726 490-9 461 000) | 150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884) |
| Итого за 2011 г. | 339 824 |
Задача для самостоятельного решения
Задача 2
ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):
Таблица 2.21
Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 3717;