Ответственность и защита прав налогоплательщиков

Налогоплательщик обязан:

• встать на учет в налоговые органы;
• вести учет доходов и расходов;
• предоставлять отчет или документы;
• выполнять требования и порядок отчетности;
• обеспечить сохранность этих документов;
• платить налог, сборы, пошлины.

Обязанности прекращаются при:

1) уплате налога,

2) ликвидации организации,

3) смерти налогоплательщика,

4) возникновение чрезвычайных обстоятельств (война, голод, крах, банкротство).

Ответственность наступает (гл. 16 НК РФ) :

при наличии виновно-совершенного, противоправного действия или бездействия налогоплательщика, агента и др. лиц с 16 лет:

• дисциплинарная для сотрудников,
• финансовая штраф, пени,
• административная выговор, отстранение,
• уголовная через УК РФ.

В целях обеспечения возможности защиты своих интересов налогоплательщику предоставляются следующие права:

• требовать соблюдения уставленных законодательством правил наложения финансовых санкций, изъятия документов, наложения ареста на имущество;
• получать установленные законом льготы (по предоставлению необходимых документов);
• знакомиться с актами проверки, предоставляемые пояснения по актам проверки и расчетов;
• засчитывать излишки уплаченных сумм в счет очередных платежей или получать их назад;
• получать возмещение ущерба, полученного вследствие неправильных действий сотрудников налоговых органов;
• обжаловать действия должностных лиц и решения налоговых органов в установленном порядке.

Гл. 19 Кодекса Порядок обжалования. Ст. 138. - В вышестоящий налоговый орган или суд. Подача жалобы в налоговый орган не исключает обращения в суд. В течение 3-х месяцев в письменной форме.

Гл. 20 НК Обязаны рассмотреть в течение 1 месяца и могут:

• оставить без изменений;
• отклонить акт налогового органа;
• отменить решение и прекратить производство по делу;
• отменить решение и вынести новое решение.

Затем ответить в течение 3-х дней письменно!

ЛЕКЦИЯ 3. Общие положения налогового права

1. Функция налогообложения и классификация налогов.

2. Система и виды налоговых платежей.