Практические задания. 1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за календарный год из заработной платы работника, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет

1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за календарный год из заработной платы работника, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет, если его доходы по месяцам составили, руб.:

январь – 4000; февраль – 4000; март – 4500; апрель – 4500;

май – 6000; июнь – 6000; июль – 6000; август – 6500;

сентябрь – 7000; октябрь – 7000; ноябрь – 7000; декабрь – 7000.

2. Работник, ставший инвалидом в результате участия в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. ежемесячно. Он имеет одного ребенка в возрасте 10 лет. По месту работы, где ему предоставляется стандартный налоговый вычет, работник ежемесячно получает доход в размере 2400 руб. Помимо этого, указанный работник по другому месту работы получил за календарный год доходы в размере 30000 руб. (по 2500 руб. ежемесячно), с которых был удержан налог. На какую сумму (годовую) стандартного вычета может претендовать работник, какая сумма налога с него удержана, и какая сумма удержанного налога подлежит возврату?

3. Семья, состоящая из 4-х человек, продала за 1600000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее трех лет. Квартира была передана в собственность в результате бесплатной приватизации жилья. Определить размер имущественного вычета для каждого из продавцов и сумму НДФЛ с полученного дохода.

4. Работник в 2010 году получил от предприятия доход в размере 324000 руб. (по 27000 руб. в месяц). Детей этот работник не имеет. В данном налоговом периоде он приобрел квартиру за 2200000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ, удержанного работодателем из доходов работника, и сумму, причитающуюся работнику к возврату из бюджета. Сколько лет будет предоставляться работнику имущественный налоговый вычет, если известно, что доход работника в последующие периоды останется неизменным?

5. Работнику организации 5 января выдан заем в сумме 90000 руб. на 3 месяца. Проценты за пользование заемными средствами установлены в размере 5% годовых. Проценты вносятся по истечении каждого месяца одновременно с частичным погашением займа в размере 1/3 суммы. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выдачи займа 11%. Определить ежемесячный размер материальной выгоды; сумму уплаченных процентов и сумму НДФЛ с материальной выгоды при пользовании заемными средствами.

6. Работник получил на предприятии ссуду 12 марта на 6 месяцев в размере 150000 руб. Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов (из расчета 5% годовых) и возврат ссуды производится единовременно не позднее 11 сентября текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выдачи ссуды 12%, а с 10 июля изменена до 11%. Определить сумму уплаченных процентов и сумму НДФЛ с материальной выгоды при пользовании заемными средствами.

7. Банк открывает физическому лицу вклад в долларах США на 12 месяцев под 12% годовых. Сумма вклада – $1000. Проценты начисляются в конце срока. Курс доллара по ставке ЦБ РФ равен 26 руб./ $. Определить сумму процентов, причисляемую ко вкладу, и сумму удержанного налога (НДФЛ).

8. Гражданин в течение года затратил на свое обучение 28000 руб., за обучение своих двоих детей (в возрасте до 24 лет) он заплатил 95000 руб. (55000 руб. и 40000 руб. соответственно). Помимо этого, расходы на лечение указанного гражданина, его жены и одного из детей (в возрасте 15 лет) составили 52000 руб. Доходы гражданина, облагаемые налогом, за рассматриваемый период составили 310000 руб. Какая сумма социальных вычетов будет ему предоставлена? Какая сумма удержанного налога подлежит возврату из бюджета?

9. Акционерное общество начислило дивиденды акционерам в сумме 50 руб. на одну акцию. Дивиденды выплачиваются пяти акционерам – физическим лицам, каждый из которых имеет 2000 акций. Трое из указанных акционеров являются резидентами РФ, а двое – нерезидентами. Какая сумма НДФЛ должна быть удержана с выплачиваемых дивидендов?