Лекция № 23 ПРОВЕРКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Деятельность страховщиков подлежит обязательной проверке со стороны Росстрахнадзора. Проверки проводит Управление контроля Росстрахнадзора.

Проверки осуществляются следующих случаях:

1. В соответствии с графиком Росстрахнадзора;

2. В экстренном порядке.

Основанием для экстренной проверки могут послужить:

ü установленные нарушения страхового законодательства;

ü жалобы страхователей;

ü результаты анализа отчетности страховщика;

ü факты недобросовестной рекламы;

ü представления государственных органов

ü прочие основаниям.

Для проведения проверки издаётся приказ и назначается бригада, которая будет проводить проврку. В состав бригады входят работники Управления контроля Росстрахнадзора, специалисты других отделов Росстрахнадзора, сотрудники соответствующей региональной инспекции Росстрахнадзора, а также эксперты сторонних организаций.

После издания приказа составляется программа проверки. В ней определяются направление проверки, конкретные цели и задачи. На основании программы проводится инструктаж работников бригады.

В процессе проверок всегда особое внимание обращается на соблюдение страховыми организациями требований законодательства.

Перед проведением проверки страховая организация извещается о дате ее проведения и подготовке требуемой для проверки документации;

Ход проверки:

Предварительная проверка начинается ещё до выезда к страховщику с изучения имеющейся в Росстрахнадзоре и территориальных инспекциях документации страховщика, представленной для получения лицензии, а также анализа данных отчетности, поступившей за время работы страховщика (бухгалтерские отчеты, статистические данные).

Затем бригада выезжает по месту нахождения страховщика.

Непосредственная проверка деятельности страховщика содержит следующие этапы:

1. Проверка учредительных и разрешительных документов:

ü соответствию учредительных документов страховщика, тем которые имеются в Росстрахнадзоре. (дата государственной регистрации и своевременность регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, полнота представления изменений в Росстрахнадзор, в том числе об изменении юридического адреса, размера уставного капитала и т.д.);

ü соответствия лицензии на право проведения страховой деятельности и приложения перечня видов страхования, выданных Росстрахнадзором, фактически проводимым операциям по страховой деятельности;

ü срокам начала проведения страховых операций;

ü наличия в деятельности, запрещенной Законом.

2. Проверка оформления договоров страхования:

ü соблюдение порядка учета договоров по видам страхования (наличие журналов);

ü соответствие содержания договоров и страховых свидетельств требованиям законодательства (наличие в них необходимых реквизитов в соответствии с учредительными документами и лицензией);

ü порядок и сроки оформления страховых свидетельств и их вручения страхователям (в соответствии с правилами страхования, прошедшими лицензирование);

ü соблюдение принципа добровольности при заключении договоров добровольного страхования (выборочные проверки с выходом к страхователям);

ü соответствие условий страхования, указанных в договорах и страховых полисах, правилам страхования, представленным на лицензирование;

ü соответствие применяемых тарифных ставок (по видам страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором при выдаче лицензии;

3. Проверка финансовой устойчивости страховой организации:

ü соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, согласно методике, утвержденной Росстрахнадзором;

ü проверка соблюдения допустимого объема максимальной ответственности по отдельному риску (по видам страхования).

4. Порядок формирования и размещения страховых резервов:

ü проверка правильности формирования страховых резервов по видам страхования;

ü наличие разрешения Росстрахнадзора на использование специальных методов формирования страховых резервов и фактическое выполнение данного разрешения;

ü проверка соблюдения страховщиками принципов размещения страховых резервов (диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности);

ü наличие согласования Росстрахнадзором размещения средств страховых резервов иным образом, нежели предусмотрено Правилами размещения страховых резервов;

ü проверка выполнения условий размещения страховых резервов, предусмотренных Правилами, утвержденными Росстрахнадзором.

5. Проверка достоверности предоставляемой бухгалтерской и статистической отчетности:

ü проверки первичной бухгалтерской документации и вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и достоверности отражения хозяйственных операций;

ü соответствие учета Плану счетов и Инструкции по его применению;

ü проверка правильности составления бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее достоверности;

ü соблюдение требований раздельного учета операций по личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;

ü проверка правильности составления статистической отчетности и ее достоверности.

6. Проверка правильности определения размера ущерба и страховой выплаты:

ü соответствие порядка определения размера ущерба и суммы страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам страхования (в т.ч. обоснованность выплат);

ü своевременность страховой выплаты и соблюдение страховщиком требований страхового законодательства в части выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;

ü проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;

ü соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни действующему законодательству;

ü учет и рассмотрение поступающих заявлений страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним решений.

7. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии страховой организации.