Решение. 1. Определяем доход работницы.
1. Определяем доход работницы.
Доход в сентябре 2012 г. равен 161 500 руб. (160 000 руб. + 1500 руб.).
2. Определяем налоговую базу и сумму налога нарастающим итогом с начала года.
Поскольку доход работницы не превышает 280 000 руб., ей за сентябрь предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка.
Налоговая база на момент выплаты компенсации составила 148 900 руб. (161 500 руб. - 1400 руб. x 9), сумма налога - 19 357 руб. (148 900 руб. x 13%).
3. Определяем сумму налога, подлежащую удержанию.
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из дохода работницы при выплате компенсации транспортных расходов, равна 13 руб. (19 357 руб. - 19 344 руб.).
4. Выплачиваем компенсацию транспортных расходов через кассу, удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.
Компенсация в общей сумме 1487 руб. (1500 руб. - 13 руб.) подлежит выплате через кассу.
При этом сумма налога (13 руб.) должна быть перечислена в бюджет не позднее 6 сентября 2012 г. (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
В сентябре 2012 г. в бухгалтерском учете отражены следующие операции.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Сумма компенсации отнесена на расходы | 44 | 70 | 1500 | Расчетно-платежная ведомость, Трудовой договор |
| Удержан НДФЛ из суммы компенсации | 70 | 68-НДФЛ | 13 | Регистр налогового учета (налоговая карточка) |
| Выплачена компенсация транспортных расходов | 70 | 50 | 1487 | Расходный кассовый ордер |
| Перечислен НДФЛ из суммы компенсации | 68-НДФЛ | 51 | 13 | Выписка банка по расчетному счету |
Дата добавления: 2015-05-28; просмотров: 476;