Решение. И.И. Иванову необходимо произвести следующие действия.
И.И. Иванову необходимо произвести следующие действия.
Шаг первый.
1. Заполнить в листе В декларации 3-НДФЛ строки по доходам, расходам и уплаченным авансовым платежам. Поскольку предприниматель осуществляет один вид деятельности, он заполняет один лист В и все итоговые показатели (по строкам 110 - 160) отражает в нем же.
| Строки листа В | Отражаемый показатель | Сумма, руб. |
| 030, 110 | Общий доход от оптовой торговли (он же общий доход предпринимателя от предпринимательской деятельности в налоговом периоде) | 825 000 |
| 040, 120 | Общие расходы на оптовую торговлю, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, в том числе: | 467 000 |
| 050 | материальные расходы | 310 000 |
| 070 | расходы на оплату труда | 144 000 |
| 090 | прочие расходы | 13 000 |
| 130, 140 | авансовые платежи, начисленные и уплаченные в бюджет | 45 500 |
2. Перенести данные из листа В в разд. 1 декларации.
| Строки разд. 1 | Отражаемый показатель | Сумма, руб. |
| 010, 030 | Доходы, облагаемые по ставке 13% (общий доход от оптовой торговли) | 825 000 |
| 040 | Налоговые вычеты (общие расходы на оптовую торговлю) | 467 000 |
| 075 | Авансовые платежи, ранее уплаченные в бюджет | 45 500 |
Шаг второй <1>.
1. Заполнить лист А декларации в отношении доходов, облагаемых по ставке 9%.
| Строки листа А | Отражаемый показатель | Сумма, руб. |
| 040, 050, 080, 090 | Дивиденды | 37 000 |
| 060, 070, 100, 110 | Налог, удержанный организацией "Альфа" | 3330 |
2. Перенести данные из листа А в разд. 4 декларации.
| Строки разд. 4 | Отражаемый показатель | Сумма, руб. |
| 010, 020 | Доход (он же является налогооблагаемым доходом) | 37 000 |
| 030, 040 | Налог, удержанный организацией "Альфа" | 3330 |
| 060, 070 | Налог к доплате (возврату) | - |
Шаг третий.
Рассчитать и отразить в налоговой декларации по НДФЛ следующие показатели.
| Показатель | Значение, руб. | Строка разд. 1 |
| Налоговая база по НДФЛ по ставке 13% (стр. 030 - стр. 040 разд. 1) | 358 000 (825 000 - 467 000) | 050 |
| Сумма налога, исчисленного по ставке 13% (стр. 050 разд. 1 x 13%) | 46 540 (358 000 x 13%) | 060 |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по ставке 13% (стр. 060 - стр. 075 разд. 1) | 1040 (46 540 - 45 500) | 110 |
Сумма налога к доплате в бюджет в размере 1040 руб. дополнительно отражается по строке 040 разд. 6 налоговой декларации по НДФЛ (3-НДФЛ).
Дата добавления: 2015-05-28; просмотров: 523;