Анализ движения денежных средств

 

Движение денежных средств находит отражение в форме № 4

 

Необходимо выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств (приток), а также их выбытия (отток)

 

Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности необходимо знать, каким образом и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования

 

В разделе 2 «Поступление денежных средств» и в разделе 3 «Направление денежных средств» отражается сумма денежных средств, фактически поступивших в кассу или на счет учета денежных средств за отчетный период и фактически выданных из кассы или перечисленных со счетов предприятия

 

Движение денежных средств осуществляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия (графы 4,5,6)

 

Текущая деятельность – основная уставная деятельность предприятия, связанная с получением дохода

В рамках текущей деятельности приток денежных средств связан с получением выручки от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), авансов от покупателей и заказчиков, с получением процентов по кредитам

Отток – с оплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, с выплатой зарплаты, с произведенными отчислениями в государственные ВБФ, с расчетами с бюджетом, а также с выплатой процентов по кредитам

 

Инвестиционная деятельность – деятельность предприятия, связанная с приобретением (созданием) и реализацией имущества длительного пользования: приобретение земельных участков, зданий и иной недвижимости, а также их продажа с осуществлением финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера

 

Финансовая деятельность – деятельность, связанная с осуществлением КФВ, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера

 

 

В практике финансового анализа результат изменения денежных средств от текущей деятельности называется чистым денежным потоком

 

По данному показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей деятельности

 

 

При составлении отчета о движении денежных средств используют два метода:

1) прямой (в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств)

2) косвенный (чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных оборотных активов или текущих пассивов)

 

 


Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность сделать выводы:

1) в каком объеме и из каких источников получены средства и как они используются

2) способно ли предприятие в результате своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами и насколько стабильно такое превышение

3) достаточно ли полученной прибыли для текущей деятельности предприятия

4) чем объясняется расхождение величины полученной прибыли и наличия денежных средств

5) способно ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам

6) достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности и т.д.









Дата добавления: 2015-04-29; просмотров: 1099; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2023 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.003 сек.