Формирование доходов дорог

Основными отчетами и документами, необходимыми для распределения доходов от перевозок грузов, пассажиров, багажа, почты и иных доходных поступлений, причитающихся дорогам, являются:

· Дорожные ведомости: грузовой скорости (ф. ГУ-29, ГУ-29о, ГУ-29а, ГУ-29ц), на маршрут или группу вагонов (ф. ГУ-29б), на перевозку грузов в вагонах нерабочего парка (ф. ГУ-64), копии дорожных ведомостей смешанного сообщения при сдаче груза для его выдачи на водном (автомобильном) транспорте

· Корешки дорожных ведомостей по централизованным расчетам для лесных и нефтяных грузов

· Корешки багажных и грузобагажных квитанций (ф. ЛУ-12, ЛУ-12б, ЛУ-15)

· Отчеты о продаже пассажирских билетов: местного и пригородного сообщения (ФО-1, ФО-1 АБ), сводные ведомости учета продажи билетов пригородного сообщения и учета месячной выручки по билетопечатающим аппаратам и машинам, отчеты о продаже билетов прямого и международного сообщений (ф. ФО-2), перечни служебных билетов и нарядов, выданных за плату (ф. АБУ-4)

· Корешки квитанций ЛУ-12а о пробеге почтовых вагонов

Суммы, полученные за перевозки по перевозочным и иным документам, учитываются в сводах доходных поступлений по соответствующим статьям:

Таблица 1

Расчет доходов от перевозок грузов (внутригосударственные и межгосударственные перевозки)

Состав доходов	Показатели плановых объемов	Расчетные цены Рц Доходные ставки gст	Расчетные цены и доходные ставки с учетом изменений в плановом периоде	Доходы за плановый период
Базовые	Плановые	На плановый объем по базовым доходным ставкам	На плановый объем по плановым доходным ставкам
Прямое сообщение I. Детальный расчет 1. Движенческая операция	Тонно-км тарифные			Непосредственный расчет на условия планового периода с учетом изменения тарифов на перевозку грузов
2. Начальные операции	Количество погруженных тонн, Ппл
3. Конечные операции	Количество выгруженных тонн, Впл
4. Пропуск порожних вагонов	Количество порожних вагоно-км,			Непосредственный расчет на условия планового периода с учетом изменения тарифов на перевозку грузов
5. За итогом ЦО-12	Тонно-км тарифные,
Итого по прямому сообщению					S	S
II. Упрощенный расчет Одной позицией по всей структуре прямого сообщения	Тонно-км тарифные,
6. Местное сообщение	Тонно-км тарифные,

Окончание табл. 1

7. Дополнительные сборы по фиксированным ставкам	Тонно-км тарифные,
8. Плата по свободным (договорным) тарифам	Тонно-км тарифные
9. Хозяйственные перевозки	Тонно-км тарифные,
10. Плата за пользование грузовыми вагонами и контейнерами	Тонно-км тарифные,
Всего доходов от перевозок грузов, в том числе: Прямое сообщение А) при варианте детального расчета Б) при варианте упрощенного расчета					S	S

Таблица 2

Расчет доходов от перевозок пассажиров по сети и железным дорогам

Состав доходов	Показатели плановых объемов	Доходные ставки	Доходные ставки с учетом изменений в плановом периоде	Доходы за плановый период
Базовые	Плановые	На плановый объем по базовым доходным ставкам	На плановый объем по плановым доходным ставкам
1. Движенческая операция (прямое и местное сообщение), в том числе	Пассажиро-км
· Прямое сообщение
· Местное сообщение
2. Начальная операция (плацкарта) прямое и местное сообщение	Отправленные пассажиры
3. Пригородное сообщение (все операции)	Пассажиро-км
4. Перевозки багажа	Тонно-км багажа
5. Перевозки почты	Тонно-км почты
Всего доходов от перевозки пассажиров					S	S

Полученные доходы от перевозок грузов и пассажиров централизуются ОАО «РЖД» и перераспределяются между дорогами – участницами перевозочного процесса пропорционально выполненному объему работ.

Доходы от перевозок в местном сообщении полученные за перевозки в границах дороги и учтенные в составе доходных поступлений (отчет ф. БОД-2) между дорогами не перераспределяются, а передаются железной дороге в полном объеме как доходы железной дороги.

К доходам местного сообщения относятся:

ü Доходы от перевозок грузов, багажа, грузобагажа и пассажиров в границах дороги (включая пригородное сообщение)

ü Доходы от перевозки грузов в вагонах нерабочего парка

ü Штрафы, взысканные с пассажиров за безбилетный проезд, нарушения правил проезда в поездах

ü Дополнительные сборы местного сообщения (за хранение груза, подачу и уборку вагонов, маневровая работа и пр.)

ü Прочие доходы (напр. телефонно-телеграфный сбор).

Арендная плата, полученная железной дорогой от сдачи имущества основной деятельности в аренду, в состав доходов не включается, а в полном объеме перечисляется в доход федерального бюджета.

Сумма страхового взноса, взыскиваемого с клиентуры при оплате перевозки грузов, багажа, грузобагажа и пассажиров централизованно перечисляются в ОАО «РЖД» с дальнейшей передачей ЖАСО, имеющему лицензию на обязательное страхование пассажиров.

Доходы от перевозок в прямом сообщении включают:

ü Доходы от перевозок груза, грузобагажа и доходы от перевозок грузов в вагонах нерабочего парка

ü Суммы за начальные и конечные операции при перевозке грузов

ü Доходы за перевозку пассажиров, за начальную операцию по формированию пассажирских поездов прямого сообщения, от перевозок в международном сообщении в пределах сети дорог РФ, от перевозок багажа, почты

ü Доходы от дополнительных сборов

ü Сборы, полученные ОАО «РЖД» в централизованном порядке на доходные счета

Доходы по перевозке грузов за начальные и конечные операции определяются путем умножения количества погруженных/выгруженных тонн грузов на фиксированную ставку за тонну. Расчет производится по каждой группе груза на основании данных отчета ЦО-12.

При перевозке грузов в пределах Сахалинской ж.д. удержание доходных поступлений не производится, а в полном объеме зачисляются на расчетный счет дороги.

Доходы от перевозки пассажиров прямого сообщения формируются по железным дорогам исходя из среднесетевого уровня полученных провозных платежей и разного рода доплат, приходящихся на 1 пассажиро-км (доходная ставка), и выполненного объема пассажиро-км каждой дорогой за отчетный период.

Доходы от перевозки багажа, грузобагажа и почты взыскиваемые при оформлении перевозки в прямом сообщении распределяются ОАО «РЖД» между дорогами пропорционально вагоно-километрам пробега багажных и почтовых вагонов.

Доходы от дополнительных сборов, полученных от перевозок в прямом сообщении направляются ОАО «РЖД» на возмещение затрат следующего характера:

¨ Дорогам: за выполненные погрузо-разгрузочные работы по мелким отправкам, перегрузкам с иностранных дорог, взысканным по железнодорожным накладным

¨ Министерству морского флота: за пропуск поездов по паромным переправам

При недостаточности сумм дополнительных сборов прямого сообщения для покрытия указанных затрат ЦФ МПС удерживается сумма из доходов от перевозки грузов прямого сообщения.

При организации финансирования железных дорог особо отслеживается степень платежеспособности железной дороги. При ее снижении, выраженном в росте дебиторской и кредиторской задолженности, невыполнении заданий ОАО «РЖД», а также иных финансовых нарушениях, железная дорога может быть переведена на особый порядок финансирования. Перевод на особый порядок финансирования оформляется приказом министра путей сообщения на основании представления руководителя департамента финансов и заключается в следующем:

- прекращаются полномочия начальника дороги, руководителя финансовой службы и их заместителей (с уведомлением кредитных организаций о недействительности их подписей на платежных документах);

- назначаются лица, уполномоченные ОАО «РЖД» на контроль за финансовой деятельностью железной дороги;

- наложение запрета на погашение кредиторской задолженности и выявление причин ее возникновения;

- установление ограничения на оказание услуг клиентам, имеющим дебиторскую задолженность по всем видам финансовых обязательств и принятие мер по взысканию указанной задолженности

- анализ сложившейся ситуации и разработка антикризисных мер, направленных на восстановление платежеспособности железной дороги

На весь период особого порядка финансирования проведение каких-либо зачетов, направление на снижение уровня кредиторской задолженности, осуществляется только по согласованию с ОАО «РЖД» и при условии выполнения железной дорогой на текущую дату плана взыскания выручки денежными средствами. В первую очередь погашается кредиторская задолженность, влияющая на перевозочный процесс. Осуществление зачета по дебиторской задолженности не допускается.

Прекращение особого порядка финансирования осуществляется по приказу министра путей сообщения в случае восстановления железной дорогой платежеспособности и неукоснительного выполнения плановых заданий ОАО «РЖД».