ВВЕДЕНИЕ. В условиях рыночной экономики активизируется поиск предприятиями путей повышения эффективности производства с целью получения максимальной прибыли

В условиях рыночной экономики активизируется поиск предприятиями путей повышения эффективности производства с целью получения максимальной прибыли. Эффективность научно-технических мероприятий оценивается не только по технологическим параметрам, но и по коммерческим. Для плодотворного участия в коммерческой деятельности предприятия любой организационно-правовой формы студенты должны владеть знаниями, позволяющими оценить эффективность инновационных мероприятий на нефтегазодобывающих предприятиях.

Принятие того или иного технологического решения зависит от уровня подготовки специалиста и от качественно обоснования ожидаемых результатов, что позволит предприятию сэкономить денежные средства и повысить уровень эффективности производственной деятельности.

При изучении курса студенты получают навыки технико-экономического обоснования новых технических решений направленных на повышение эффективности эксплуатации нефтяных и газовых месторождений.

Последние методические указания по оценке эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса в нефтяной промышленности, относятся к 1989 г. Однако в последние годы в национальной экономике сложились новые методические подходы к оценке эффективности инвестиций, принятые в мировой экономической практике. В учебном пособии новые методы оценки эффективности инвестиций адаптированы к условиям и особенностям вложения капитала в разработку нефтяных и газовых месторождений и этим предопределяется актуальность подготовленного учебного пособия.

В учебном пособии изложена методика оценки экономической и коммерческой эффективности инвестиций; методы оценки экономической эффективности; методика расчета затрат на стадиях НИОКР, освоения производства и использования новой техники; методика расчета капитальных вложений и эксплуатационных затрат; методика расчета показателей эффективности инвестиций: чистого дисконтированного дохода, индекса доходности, внутренней нормы доходности и срока окупаемости.

На основе использования изложенных методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций приведены примеры расчета выбора оптимального варианта разработки месторождений, оценки инновационных мероприятий в области эксплуатации скважин, системы сбора и подготовки продукции, а также в случае НИОКР.

Учебное пособие восполняет существующие пробелы в учебной литературе по оценке эффективности научно-технических мероприятий, направленных на увеличение добычи нефти газа, и имеет особую ценность в экономической и организационно-управленческой подготовке инженеров по специальности 130503 "Разработка нефтяных и газовых месторождений".

1. Содержание и сущность инновационной деятельности на нефтегазодобывающих предприятиях

Инновационная деятельность – это творческая деятельность, направленная на разработку, создание и распространение новых видов конкурентной продукции, новых видов технологий, внедрение организационных форм и методов управления, адекватных рыночным условиям.

Определяющим фактором инноваций являются научные исследования, развитие изобретательства и рационализации.

Результатом инноваций является интеллектуальная продукция – патенты, ноу-хау, информация, новая техника и технология.

Инновационная и научно-техническая деятельность предприятий ТЭК осуществляется по следующим направлениям:

1) создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции;

2) внедрение новой техники, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

3) совершенствование управления, планирования и организации производства;

4) внедрение научной организации труда;

5) капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

6) мероприятия по экономии материалов, топлива и энергии;

7) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

8) основные показатели технико-экономического уровня производства и выпускаемой продукции;

9) результаты экономической и коммерческой эффективности внедрения научно-технических и организационных мероприятий.

По каждому мероприятию, включаемому в указанные направления инновационной и научно-технической деятельности предприятия, в соответствии с "Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования", планируются следующие показатели:

Ø объём внедрения мероприятия;

Ø капитальные вложения и единовременные затраты на проведение данного мероприятия;

Ø текущие издержки производства;

Ø чистый доход;

Ø дисконтированный чистый доход;

Ø чистый дисконтированный доход;

Ø прирост прибыли, остающийся в распоряжении предприятия;

Ø индекс доходности (прибыльности);

Ø внутренняя норма доходности;

Ø срок окупаемости капитальных вложений;

Ø экономия от снижения себестоимости;

Ø экономия материальных затрат;

Ø снижение трудоёмкости или рост производительности труда.

Инновационная деятельность и наличие инвестиций определяет развитие научно-технического прогресса (НТП). Развитие НТП определяет развитие государства и его место в развивающемся мире, лучшее использование материальных ресурсов, качество жизни, сохранение окружающей среды, улучшение жизнедеятельности человека.

НТП является специфическим экономическим ресурсом, воплощенном в научно-техническом потенциале, т.е. накопленных научных и технических знаниях во всех сферах деятельности человека. Специфическим потому, что состояние использования этого ресурса определяет эффективность использования других ресурсов – природных, энергетических, материальных, трудовых, финансовых.

Использование инновационного потенциала зависит от инвестиционных возможностей предприятий и государства.

Инвестиции в форме капитальных вложений – это денежные средства, выделяемые на научные исследования, на строительство и реконструкцию объектов, приобретение оборудования, внедрение научно-технических мероприятий.

Источниками финансирования технического развития предприятия формирования инвестиций являются:

Þ средства государственного бюджета, которые относятся к централизованным источникам;

Þ собственные средства предприятий, относящиеся к нецентрализованным источникам (чистая прибыль предприятий, амортизационные отчисления);

Þ кредиты банков, средства других инвесторов.

Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала в экономику с целью извлечения прибыли.

По технологической структуре инвестиции включают затраты на проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, прочие работы.

В Законе РФ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" даётся следующее определение инвестиций: "… инвестиции – средства (денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, имеющие денежную оценку), вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности с целью получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта"

Эта официальная трактовка понятия "инвестиции" даётся в чрезмерно общем плане. Инвестиции в широком смысле – это, прежде всего, денежные средства, имущественные и интеллектуальные ценности государства, юридических и физических лиц, направляемые на создание новых предприятий, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих, приобретение недвижимости, акций, облигаций и других ценных бумаг и активов с целью получения прибыли или иного положительного эффекта.

В законе РФ понятие "капитальных вложений" трактуется следующим образом: "… капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательсткие работы (ПИР) и другие затраты".

Инновационный процесс включает следующие этапы:

· научные исследования,

· разработка идей и новшеств,

· разработка промышленного образца,

· лабораторные и рыночные исследования,

· подготовка и освоение производства,

· серийный выпуск продукции

· эксплуатации новой техники.

Планирование научно-технической деятельности включает следующие этапы:

- разработка научно-технических мероприятий по направлениям использования;

- расчет затрат на осуществление мероприятий и проектов;

- расчёт эффективности внедрения мероприятий и проектов.

Под новой техникой в нефтяной и газовой промышленности понимают:

o впервые реализуемые в отрасли результаты научных исследований и прикладных разработок, содержащих изобретения и другие научно-технические достижения;

o новые или усовершенствование методы и технологические процессы воздействия на пласт и призабойную зону скважин;

o новые или усовершенствованные способы и технику эксплуатации скважин;

o новые или усовершенствованные системы, методы и оборудование сбора, подготовки и внутрипромыслового транспорта нефти, газа и пластовой воды;

o новые или усовершенствованные системы комплексной автоматизации и управления процессами добычи нефти и газа;

o новые или усовершенствованные средства и способы ремонта скважин и промысловых объектов и т.п.

Основные направления научно-технических мероприятий и научно-исследовательских работ в нефтегазодобывающей промышленности можно выделить в следующие основные группы:

1. Анализ разработки месторождений, прогноз показателей разработки, выбор вариантов разработки месторождений углеводородов.

2. Разработка мероприятий по увеличению эффективности эксплуатации скважин: борьба с асфальтосмолопарафиноотложениями (АСПО), обработка призабойной зоны с целью интенсификации притока флюида к скважине, глушение скважины в процессе капитального ремонта и т.д.

3. Исследования на основе математических и статистических моделей. Адаптация характеристик продуктивных пластов по данным математического моделирования процесса исследований скважин на стационарных и нестационарных режимах.

4. Анализ эксплуатации объектов разработки на основе эволюционной модели или другими вероятностно-статистическими методами.

5. Проектирование и анализ систем сбора, подготовки и переработки УВ продукции.

6. Исследования продуктивного коллектора и физико-химических свойств углеводородов

2. Оценка коммерческой эффективности мероприятий при разработке месторождений нефти и газа

2.1. Показатели коммерческой эффективности при выборе технологического варианта разработки нефтегазоконденсатных месторождений.

Оценка экономической и коммерческой эффективности выполняется на основании принятых технологических решений, на основании которых определяется расчетный период, объёмы внедрения.

К основным показателям коммерческой эффективности относятся:

Ø капитальные затраты,

Ø эксплуатационные затраты,

Ø выручка и прибыль предприятия,

Ø доход государства,

Ø денежные потоки.

По результатам расчетов выбирается наиболее предпочтительный вариант как по технологическим так и по экономическим показателям.

Для выявления устойчивости проекта в условиях рыночной экономики необходимо проанализировать возможные риски или чувствительность основных показателей при изменении в ту или иную сторону исходных данных, принятых для расчетов.

2.1.1. Капитальные затраты

Расчет капитальных вложений выполняется на основе удельных затрат или по объектам обустройства месторождений углеводородов. Расчеты выполнятся на каждый год (i), когда запланирован ввод новых скважин или на год раньше в зависимости от их количества и назначения. Следует обратить внимание, что сначала объект строится, а затем вводится в эксплуатацию.

Затраты оцениваются по следующим направлениям.

· Бурение добывающих и нагнетательных скважин (вертикальных, горизонтальных и др.). Учитывается также строительство скважин специального назначения в соответствии с проектом разработки: контрольно-наблюдательных, геофизических, водозаборных, для утилизации промстоков и т.д.;

· Затраты на капитальный ремонт скважин;

· Промысловое обустройство (по удельным затратам на одну добывающую или нагнетательную скважину), которые предусматривает затраты на обвязку устьев, прокладку шлейфов, автодорог, электролиний теплопроводов, канализации, строительство пункта управления, УКПГ и прочих объектов промыслового назначения.

· Объекты не входящие в сметы строек (перевод на механизированную добычу, строительство ДКС и др.);

· Магистральные трубопроводы (газо-, нефте-, конденсатопроводы);

· Затраты на ликвидацию промысла по окончании разработки месторождения (залежи);

Затраты на капитальное строительство следует определять в зависимости от сроков строительства скважин и ввода их в эксплуатацию: затраты на бурение, обустройство и объекты не входящие в сметы строек относятся на предшествующий год или на год ввода скважины или оборудования; затраты на капитальный ремонт распределяются в соответствии с графиком ремонтов; затраты на магистральные трубопроводы полностью относятся на первый (или предшествующий) год начала разработки; затраты на ликвидацию промысла относятся на следующий год после выбытия скважин из эксплуатации или по окончании срока разработки.

Капитальный ремонт скважин – важный фактор рациональной эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Он направлен на максимально возможное использование фонда скважин, восстановление их нормального состояния и производительности, на охрану недр.

Работы по капитальному ремонту скважин подразделяются на следующие категории: 1) изоляция эксплуатационных горизонтов от верхних вод; 2) изоляция эксплутационных горизонтов от нижних вод; 3) возвраты на верхние и нижние горизонты; 4) ликвидация скважин; 5) ликвидация аварий; 6) прочие ремонтно-исправительные работы; 7) зарезка второго ствола скважины; 8) консервация скважин; 9) восстановление из консервации или ликвидации скважин.

Данные виды капитального ремонта подлежат учету в составе капитальных затрат в случаях, когда это предусмотрено проектом разработки. Другие виды относятся к текущему подземному ремонту и должны быть учтены в составе эксплутационных затрат.

В данном разделе следует описать в соответствии с рассматриваемыми вариантами даты ввода скважин и оборудования, их количество и стоимость. В конкретных случаях указываются сроки, виды и объем работ по капитальному ремонту скважин и оборудования. В конце раздела указываются суммарные капитальные затраты за весь период разработки по вариантам и выполняется анализ, по какому из вариантов затраты наибольшие и наименьшие.

2.1.2. Эксплуатационные затраты

При оценке вариантов разработки эксплуатационные расходы могут быть определены по видам расходов – по статьям калькуляции или элементам затрат. В настоящих методических рекомендациях изложен способ расчета этих затрат, базирующийся на статьях калькуляции.

Эксплуатационные затраты рассчитываются в соответствии с удельными текущими затратами и объемными технологическими показателями в разрезе следующих статей:

- сырьё, топливо (в том числе электро- и теплоэнергия), основные и вспомогательные материалы, которые рассчитываются по удельным затратам в зависимости от объема добываемой продукции. При оценке механизированной добычи нефти определяются затраты в зависимости от объема добываемой жидкости;

Все потребители электрической энергии подразделяются на девять тарифных групп.

К промышленным и приравненным к ним потребителям (II группа) относятся: объединения, промышленные предприятия (заводы, в том числе ремонтные, а также опытные заводы научно-исследовательских организа­ций, комбинаты, фабрики, шахты, рудники, карьеры, разрезы, нефтяные, газовые промыслы, буровые установки и др.);

К VII группе (непромышленные потребители) относятся: государственные учреждения, общественные организации; научно-исследовательские, проектные институты, вычислительные центры, лаборатории, конструкторские бюро и другие научно-исследовательские учреждения. По этому тарифу производится отпуск энергии непромышленным потребителям для производственных нужд, освещения и на все другие цели независимо от присоединенной мощности.

- заработная плата основная и дополнительная определяется в зависимости от фонда добываемых скважин в текущем году и удельной численности производственно промышленного персонала (ППП), который их обслуживает.

- затраты на экологию определяются как доля от суммы предыдущих затрат;

- прочие прямые затраты определяются либо как доля от суммы предыдущих затрат, либо через удельные затраты на одну добывающую скважину;

- амортизационные отчисления рассчитываются от балансовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) по норме амортизации;

- затраты на текущий ремонт скважин определяются в соответствии с планом ремонтных работ либо в виде ежегодных отчислений в ремонтный фонд как доля от стоимости скважин;

- затраты на закачку агентов в случае разработки в режиме поддержания пластового давления (ППД) или с целью увеличения извлечения УВ. Расчет выполняется по удельным затратам в зависимости от объема закачиваемых агентов (вода, газ и др.);

- транспортные расходы на перекачку (или перевозку автоцистернами нефти или конденсата) углеводородов (УВ) – ЭЗтр: рассчитываются в зависимости от объема транспортируемой продукции. Здесь учитывается разделение объема реализации в долях на внутреннем и внешнем рынке. Затраты оцениваются по удельным затратам на транспорт 1 т нефти или конденсата или 1000 м³ газа в целом либо с учетом расстояния до точки сдачи продукции;

- налоги, включаемые в себестоимость.

В расчет эксплуатационных затрат могут быть включены и другие более конкретизированные статьи расходов, например, промысловый сбор и подготовка продукции.

Согласно классификации основных средств по срокам службы они подразделяются на следующие амортизационные группы:

I. от 1 до 2 лет включительно (машины и оборудование);

II. от 2 до 3 лет включительно (машины и оборудование);

III. от 3 до 5 лет включительно (горнодобывающее оборудование, буровое оборудование);

IV. от 5 до 7 лет включительно (трубопроводы технологические, оборудование наземное для освоения и ремонта скважин, оборудование для спускоподъемных работ, сбор, учет, первичная обработка и транспорт нефти - Спутник);

V. от 7 до 10 лет включительно (цистерны, резервуары, электролинии, теплосети, сооружения для ППД, нефтегазосборная сеть, газопроводы, скважины газовые для разведочного бурения, арматура трубопроводная, газовые турбины, газоперекачивающее оборудование, автоматика);

VI. от 10 до 15 лет включительно (воздушная линия электропередач для эксплуатации нефтяных и газовых скважин, нефтеперерабатывающая промышленность, котельная и котлы, станки-качалки);

VII. от 15 до 20 лет включительно;

VIII. от 20 до 25 лет включительно;

IX. от 25 до 30 лет включительно;

X. свыше 30 лет.

В таблицах 2.1 и 2.2 приведены нормы амортизационных отчислений и сроки службы оборудования нефтегазовой отрасли.

Расчет выполняется на каждый год эксплуатации месторождения, после чего по вариантам определяются сумма эксплуатационных затрат в целом за год и за весь расчетный период, в том числе и по статьям затрат.

2.1.3 Выручка от реализации

Выручка от реализации продукции один из главных показателей при оценке экономической эффективности вариантов разработки.

Продукцией нефтегазодобывающей промышленности является газ, конденсат и нефть. Выручка от реализации определятся по ценам предприятия (без НДС) в зависимости от объемов реализации продукции. В данном разделе указываются цены и доли реализации УВ на внутреннем и вешнем рынках.

Объемы добычи и объемы реализации (транспорта) продукции отличаются на величину промысловых потерь, величина которых утверждается в соответствии с нормативными документами на основе предоставленных расчетов, в которых учитывается весь технологический процесс. В случае реализации сайклинг-процесса (для газоконденсатных залежей), утилизации газа другим способом (для нефтяных месторождений), а также использование продукции промысла на собственные нужды соответствующий объем углеводородов учитывается при расчете объемов реализации продукции промысла.

Таблица 2.1

Нормы амортизационных отчислений в нефтегазовой отрасли
(в процентах к балансовой стоимости)

Расчет выполняется на каждый год эксплуатации месторождения, после чего определяются сумма выручки по вариантам за весь расчетный период.

2.1.4. Налогообложение

Оценка вариантов разработки должна проводиться в соответствии с налоговой системой, установленной в законодательном порядке.

При определении показателей экономической эффективности проекта учитываются налоги и отчисления, которые характеризуют бюджетную эффективность проекта.

Все ставки налоговых платежей и отчислений приведены по состоянию на 01.01.2006 г. в соответствии с действующим Налоговым кодексом и другими нормативными актами.

Таблица 2.2