При заполнении строки 102 отчета о прибылях и убытках

Значение показателей строки 102 отчета о прибылях и убытках определяется на основании данных о суммарном кредитовом обороте за соответствующий год по субсчету 91-1 "Прочие доходы" счета 91 "Прочие доходы и расходы", но только в части доходов от участия в уставном капитале других организаций. При этом, если от сумм полученных организацией доходов от участия в уставных фондах производится начисление налогов и сборов (в частности, налога при упрощенной системе налогообложения), используются также и эти данные из суммарного дебетового оборота по субсчету 91-3 "Прочие налоги, сборы, исчисляемые от прочих доходов" счета 91 "Прочие доходы и расходы" (п. 64 Инструкции N 111, п. 71 Инструкции N 50). Данные же субсчета 91-2 "Налог на добавленную стоимость", как правило, не используются, поскольку доходы от участия в уставных фондах других организаций НДС не облагаются (подп. 3.4 ст. 31, подп. 1.1, подп. 2.4, подп. 2.18 ст. 93, абз. 3 п. 5 ст. 97 НК).

Показатели строки 102 отчета о прибылях и убытках рассчитываются следующим образом:

┌──────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Строка 102 │ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот │

│"Доходы от участия│ │по субсчету 91-1 │ │по субсчету 91-3 "Прочие │

│в уставном │ │"Прочие доходы" │ │налоги и сборы, исчисляемые│

│капитале других │ = │(аналитический │ - │от прочих доходов" в части,│

│организаций" │ │счет по учету │ │приходящейся на налоги, │

│отчета о прибылях │ │доходов от участия│ │исчисленные от доходов от │

│и убытках │ │в уставном │ │участия в уставном капитале│

│ │ │капитале) │ │ │

└──────────────────┘ └──────────────────┘ └───────────────────────────┘

3.2.10.3. Строка 103 "проценты, причитающиеся к получению"

По строке 103 "Проценты, причитающиеся к получению" отчета о прибылях и убытках приводится информация об инвестиционных доходах организации в виде причитающихся ей процентов, отраженных по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" за минусом налогов и сборов, исчисленных организацией от данных процентов (п. 64 Инструкции N 111).