Информация об остатках денежных средств и их эквивалентов

Остатки денежных средств организации отражаются на счетах (п. 39 - 43 Инструкции N 50):

1) 50 "Касса", на котором обобщается информация о наличии и движении денежных средств (в том числе и в иностранных валютах) в кассах организации;

2) 51 "Расчетные счета", который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях на расчетных счетах организации, открытых в банках;

3) 52 "Валютные счета", на котором отражается информация о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в банках;

4) 55 "Специальные счета в банках", на котором учитываются денежные средства в белорусских рублях и иностранных валютах, размещенные в банковские вклады (депозиты), находящиеся на специальных счетах средств целевого назначения и иных специальных счетах. На указанном счете отражается также наличие и движение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней на счетах в банках (счета в драгоценных металлах);

5) 57 "Денежные средства в пути", на котором обобщается информация:

- о внесении денежных средств в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений и их зачисление на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению;

- о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты;

- о движении денежных средств в иностранных валютах для реализации.

Примечание. Об учете денежных средств см. также разделы "Учет кассовых

операций (счет 50)", "Учет операций с иностранной валютой (счета / субсчета

52, 57-2, 57-3, 55)", "Учет на специальных счетах в банках (счет 55)",

"Учет инкассированных денежных средств, иных денежных средств в пути

(субсчет 57-1, счет 57)" путеводителя по блоку "Корреспонденция счетов" с

2012 года.

Информация об эквивалентах денежных средств, т.е. о краткосрочных финансовых вложениях в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев, обобщается на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (п. 44 Инструкции N 50). Заметим, что краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения со сроком погашения до трех месяцев отнесены к денежным эквивалентам ввиду того, что они легко обратимы в заранее известную сумму денежных средств и подвергаются незначительному риску изменения их стоимости.