Анализ факторов изменения выпуска и реализации продукции

Изучив динамику и выполнение плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы изменения ее объема (рис.1.2).

Возможны два варианта методики анализа реализации продукции.

Если выручка на предприятии определяется по отгрузке продукции, то баланс продукции будет иметь вид:

ГПн + ВП = РП + ГПк.

Отсюда РП = ГПн + ВП – ГПк.

Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

ГПн + ВП + ОТн = РП + ОТк + ГПк.

Отсюда РП = ГПн + ВП + ОТн – ОТк – ГПк;

где ГПн, ГПк –– соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода; ВП –– стоимость выпуска продукции;

РП –– объем реализации продукции за отчетный период;

ОТн, ОТк – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс продукции.

Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем выпуска продукции. Их можно объединить в три группы:

Рис. 1.2. Структурно–логическая факторная модель анализа объема реализации продукции

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

; ,

где ЧПП – среднегодовая численность промышленно–производственного персонала; ГВ – среднегодовая выработка одного работника; Дв –– доля выручки в валовом выпуске продукции отчетного периода.

2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

; ,

где ОС – среднегодовая сумма основных средств;

КО – капиталоотдача основных средств.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования: