Пример 2.89. Возврат удержанного налога
ЗАО «Пончик» должно перечислить фирме с местонахождением
в стране X роялти в размере 10 ООО евро. Обычная ставка налога,
предусмотренная по доходам в виде роялти, составляет 20%. Договор об избежании двойного налогообложения, заключенный между Российской Федерацией и страной X, предусматривает 10%-ную пониженную ставку налога на роялти.
Вариант 1. На момент выплаты дохода у ЗАО «Пончик» имеется подтверждение местонахождения иностранной организации в стране X. ЗАО «Пончик» удерживает налог по ставке 10%.
Вариант 2. На момент выплаты дохода вышеуказанное подтверждение у ЗАО «Пончик» отсутствует. ЗАО «Пончик» удерживает налог по ставке 20%. Иностранная фирма имеет право обратиться
в налоговую инспекцию ЗАО «Пончик» с заявлением о возврате налога в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.
ЗАДАЧИ
на прибыль
ЗАО «Торговый дом Кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн руб. (в том числе НДС — 1,8 млн руб.). Себестоимость
проданных кормов — 5,9 млн руб. (в том числе НДС — 0,9 млн руб.).
Прочие расходы ЗАО включают в себя:
• амортизацию основных средств — 400 тыс. руб.;
• зарплату персонала — 800 тыс. руб.;
• страховые взносы, начисленные на зарплату, — 200 тыс. руб.;
• аренду торговых помещений (без НДС) — 1 млн руб.
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 2823;