Пример 2.89. Возврат удержанного налога

ЗАО «Пончик» должно перечислить фирме с местонахождением
в стране X роялти в размере 10 ООО евро. Обычная ставка налога,
предусмотренная по доходам в виде роялти, составляет 20%. Договор об избежании двойного налогообложения, заключенный между Российской Федерацией и страной X, предусматривает 10%-ную пониженную ставку налога на роялти.

Вариант 1. На момент выплаты дохода у ЗАО «Пончик» имеется подтверждение местонахождения иностранной организации в стране X. ЗАО «Пончик» удерживает налог по ставке 10%.

Вариант 2. На момент выплаты дохода вышеуказанное подтверждение у ЗАО «Пончик» отсутствует. ЗАО «Пончик» удерживает налог по ставке 20%. Иностранная фирма имеет право обратиться
в налоговую инспекцию ЗАО «Пончик» с заявлением о возврате налога в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.


ЗАДАЧИ

 
Задача 2.1. Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу
на прибыль

ЗАО «Торговый дом Кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн руб. (в том числе НДС — 1,8 млн руб.). Себестоимость
проданных кормов — 5,9 млн руб. (в том числе НДС — 0,9 млн руб.).
Прочие расходы ЗАО включают в себя:

амортизацию основных средств — 400 тыс. руб.;

зарплату персонала — 800 тыс. руб.;

страховые взносы, начисленные на зарплату, — 200 тыс. руб.;

аренду торговых помещений (без НДС) — 1 млн руб.








Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 2886;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.003 сек.