Определение стоимости основных фондов цеха
Стоимость основных фондов включает:
• стоимость зданий, сооружений, включая устройство отопления, вентиляции, водопровода и канализации;
• стоимость производственного оборудования с учетом затрат на транспортировку и монтаж;
• стоимость энергетического, подъемно-транспортного, контрольно-измерительного оборудования;
• стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к основным фондам;
• стоимость производственно-хозяйственного инвентаря.
Стоимость здания может быть определена укрупнено, исходя из общей производственной площади и средней стоимости 1 м2 или 1 м3.
Исходными данными для расчета стоимости здания цеха является величина площади, занимаемой оборудованием, а также площади, приходящейся на вспомогательные, конторские и бытовые помещения цеха. Расчет представлен в таблице 4.
Таблица 4
Расчет производственной площади цеха
| Вид оборудования | Количество, шт. | Площадь, занимаемая станком, Sст. ,м2 [ссылка 2] | Площадь, занимаемая оборудованием, Sоб., м2 | Площадь вспомогательных помещений, Sвсп.п., м2, 25% от Sоб | Площадь конторских и бытовых помещений, Sбыт.к., м2, 25% отSоб | Общая производственная площадь цеха, Sобщ.производ., м2 | |
| 1. Токарные | |||||||
| 2. Сверлильные | |||||||
| 3. Фрезерные | |||||||
| 4.Зубонарезные | - | - | - | - | - | - | |
| Итого |
Далее рассчитываем стоимость основных фондов цеха. Для этого производим выбор станочного оборудования (источники ООО «Вега-пром»,
Email meh@moccklad.ru, TiU.RU г.Кемерово). [ссылка 3]
Исходя из габаритов обрабатываемых деталей выбраны горизонтально-фрезерный станок 6Т82 производства ООО «Промстанкоцентр» (г.Щелково) стоимостью 160 тыс. руб.[ссылка 4]
Токарный станок Opt: D280 х 700G немецкого производства стоимостью 150 тыс.руб. : станок сверлильный 2с125 производства ООО «Вега-пром» стоимостью 140 тыс.руб.[ссылка 4]
Таким образом, общая стоимость станочного парка цеха составила
Sоб=150000*11+140000*3+160000*4=2710000 (руб.)
Sоб(с учетом тран.ср-в)=2710000*1,15=3116500 (руб.)
Sпроиз.хоз.инв.=2710000*0,03=81300 (руб.)
Sпод.тр.об-я.=2710000*0,08=2168000 (руб.)
Sинстр.=2710000*0,05=135500 (руб.)
Sпроизв.=630*2920=1839600 (руб.)
2920 руб.- арендная стоимость 1 м2 [ссылка 5]
Расчеты сводим в таблицу 5.
Таблица 5
Стоимость и структура основных фондов механического цеха
| Группа ОПФ | Общая стоимость, руб. | Уд. вес, % |
| 1. Здания и сооружения | 34,2 | |
| 2. Рабочие машины и механизмы | 57,8 | |
| 3. Транспортные средства | ||
| 4. Инструмент | 2,5 | |
| 5. Производственно-хозяйственный инвентарь | 1,5 | |
| Итого |
Планирование труда и кадров
Планирование баланса рабочего времени
Расчет баланса рабочего времени проводится исходя из принятого режима работы с учетом планируемых потерь рабочего времени. Расчет баланса рабочего времени представлен в таблице 6.
Таблица 6
Расчет баланса рабочего времени одного работающего на 2015 год
| Наименование показателей | Базовый год,2014 | Планируемый,2015 | |||
| абсолютные данные | %к номинальному | абсолютные данные | %к номинальному | ||
| Календарный фонд времени | |||||
| Количество нерабочих дней, всего, в том числе: | |||||
| Праздничные | |||||
| Выходные | |||||
| Номинальный фонд рабочего времени, дн. | |||||
| Невыходы на работу, дн. | |||||
| очередные отпуска | 9,72 | 10,76 | |||
| дополнительные отпуска | 2,02 | ||||
| отпуска по беременнсти и родам | 0,3 | 0,12 | 0,3 | 0,12 | |
| учебные отпуска | 1,3 | 0,53 | 1,3 | 0,51 | |
| невыходы по болезни | 3,64 | 3,19 | |||
| выполнение гос.и обществ.обязанностей | 1,1 | 0,44 | 1,2 | 0,48 | |
| Итого | 40,7 | 16,47 | 42,8 | 17,1 | |
| Количество рабочих дней | 206,3 | 83,52 | 208,2 | 82,95 | |
| Номинальная продолжительность рабочего дня, ч. | |||||
| Потери раб. времени в связи с сокращением рабочего дня, ч.: | |||||
| для занятых на тяжелых и вредных работах | |||||
| 0,05 | 0,1 | ||||
| для кормящих матерей | |||||
| для несовершеннолетних | 0,05 | 0,08 | |||
| Всего потерь рабочего времени | 0,1 | 0,11 | |||
| Время работы в смену | 7,9 | 7,89 | |||
| Полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего с учетом внутрисменных потерь рабочего времени | 82,49 | 81,82 |
Таким образом, коэффициент использования рабочего времени в планируемом году составит 0,99; плановый процент потерь рабочего времени -17,1%. 1643 / (251х8) = 1643 / 2008 = 0,82 1- 0,82 = 0,18 – коэф.потерь раб.времени для занятых на тяжелых работах и кормящих матерей.
Численность рабочих (основных производственных и вспомогательных) рассчитывается по профессиям. На нормируемых работах - по трудоемкости (сдельщики), на ненормируемых - по нормам обслуживания (повременщики). Численность основных производственных рабочих рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы и эффективного фонда времени одного рабочего по формуле:
,
где 
– штучное время выполнения 
-ой операции, мин., либо
Тпр- трудоемкость производственной программы;
– эффективный фонд времени одного рабочего, ч;
– коэффициент выполнения норм времени на -ой операции.
Таблица 7
Расчет численности основных производственных рабочих
| Профессия | Трудоемкость, н-ч | Фэф, ч | Квн | Численность списочная, чел. |
| Табл.2 | Табл. 7 | Табл. 2 | 2/(3)*(4) | |
| Токарь | 48391,235 | 1,19 | 24,75 | |
| Сверловщик | 14851,88 | 1,18 | 7,66 | |
| Фрезеровщик | 17541,72 | 1,21 | 8,8 | |
| Зубонараз.(токарь) | - | - | - | - |
| Итого | 80784,8 | 41,21 |
Численность рабочих (основных и вспомогательных), занятых на ненормируемых работах (повременщиков), определяется по нормам обслуживания:
,
Ом -количество рабочих мест (агрегатов), обслуживаемых рабочими;
Н0-норма обслуживания;
С - количество смен;
Кив - коэффициент использования рабочего времени.
Расчет численности вспомогательных рабочих. Для профессии, показателем нормы обслуживания, которой является количество ремонтных единиц, число объектов, обслуживаемых одним рабочим, рассчитывается по формуле:
Число объектов = Кол-во станков i-ro вида * Коэф. ремонтной сложности станка i-ro вида.
Для токарного станка коэффициент ремонтной сложности - 11, фрезерного -10, сверлильного – 8, зубонарезного-11 . Расчет оформлен в таблицу 8.
Таблица 8
Расчет количества единиц ремонтной сложности
| Вид оборудования | Количество станков | Коэф. ремонтной сложности | Количество единиц ремонтной сложности |
| (2)*(3) | |||
| Токарное | |||
| Сверлильное | |||
| Фрезерное | |||
| Зубонарезное | - | - | - |
| Итого |
Расчет численности вспомогательных рабочих представлен таблице 9.[ ссылка 6]
Таблица 9
Расчет численности вспомогательных рабочих
| № п/п | Наименование профессии | Показатель нормы обслуживания | Число объектов, обслуживаемых рабочими | Норма обслуживания | Количество смен | Коэффициент использования рабочего времени | Численность (списоч.), чел. | |
| Наладчик оборудования | кол-во станков | 0,81 | 4,73 | |||||
| Контролёр | кол-во раб.мест | 1,58 | ||||||
| Слесарь дежурный | кол-во рем. ед. | 1,37 | ||||||
| Электрослесарь | кол-во рем. ед. | 0,62 | ||||||
| Смазчик-шорник | кол-во станков | 0,25 | ||||||
| Кладовщик инструментальной кладовой | кол-во произв. раб-х | 37,49 | 0,62 | |||||
| Крановщик | кол-во кранов | 2,5 | ||||||
| Распределители работ | кол-во произв. раб-х | 37,49 | 0,9 | |||||
| Уборщик производственных помещений | Площадь, кв. м. | 2,64 | ||||||
| Итого: | 15,2 | |||||||
Численность руководителей, специалистов, служащих определяется по штатному расписанию, которое составляется на основе существующих нормативов таблица 10.
Ч (ППП)=37,49+15,2=52,7
Таблица 10
Расчет численности ИТР и служащих для механического цеха
| № п/п | Должность | Измерение нормы | Показатель нормы обслуживания | Расчет численности | Численность, чел. | |
| Руководители | Итого руководителей | |||||
| Начальник цеха | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Зам. начальника цеха | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Мастер | рабочие | 53,54/30 | 1,8 | |||
| Старший мастер | мастер | 1,7/3 | 0,6 | |||
| Специалисты | Итого специалистов | 4,9 | ||||
| Инженер-технолог 3 категории | инженер | |||||
| Инженер-конструктор 3 категории | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Инженер-нормировщик | рабочие | 53,54/100 | 0,5 | |||
| Инженер-экономист | рабочие | 53,54/100 | 0,5 | |||
| Энергетик | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Диспетчер | смена | 1*2 | ||||
| Механик | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Служащие | Итого служащих | 0,3 | ||||
| Табельщик | рабочие | 53,54/200 | 0,3 | |||
| Ученики | рабочие | 2% от ППП | 53,54*0,02 | |||
| Итого: | 9,2 | |||||
Итоговые расчеты численности промышленно-производственного персонала сведены в таблицу 11.
Таблица 11
Численность и структура ПППцеха на 2015 год
| Категории ППП | Кол-во, чел. | Уд. вес |
| 1. Рабочие всего, в т.ч. | 53,54 | 85,3 |
| - основные | 41,21 | 65,7 |
| - вспомогательные | 12,33 | 19,7 |
| 2. Руководители | 4,8 | |
| 3. Специалисты | 4,9 | 7,8 |
| 4. Служащие | 0,3 | 0,5 |
| 5. Ученики | 1,6 | |
| Итого | 62,74 |
Планирование сметы расходования фонда заработной платы
В данном разделе рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой ФЗП рабочих.
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается двумя способами:
• по сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции (Ni) по всей номенклатуре:
.
Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, т.е.:
,
• на основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Тп) и среднечасовой тарифной ставки рабочего соответствующего разряда (Сcр).Расчет ведется вторым способом.
Прямой тарифный фонд рабочих сдельщиков.
-Тарифная ставка фрезеровщика 5 разряда -29,9 руб./час
-Тарифная ставка токаря 4 разряда-30,96 руб./час [ссылка 7]
-Тарифная ставка сверловщика 5 разряда- 35,10 руб./час
Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлен в таблице 12. Расчет прямого ФЗП повременщиков в таблице 12.
Таблица 12
Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
| Профессия | Разряд | Тариф, ставка,руб. [ссылка 8] | Трудоемкость произв. программа н-ч | Тариф |
| (4)*(3) | ||||
| Токарь | 30,96 | 40664,903 | ||
| Сверловщик | 35,10 | 12586,338 | 365180,4 | |
| Фрезеровщик | 29,9 | 14497,289 | 433468,9 | |
| Токарь | - | - | - | |
| Итого | 65566,2 | 2057634,7 |
ФЗПпов = Чпл *Ф *ТС .
Чпл –плановая численность вспомогательных рабочих,
Фэ-эффективный фонд времени,
ТС-тарифная ставка . Таблица 13 Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-повременщиков
| № | Наименование профессии | Количество, чел. | Разряд | Т ст, руб. [ссылка9] | Фэф., час | Тарифный ФЗП, руб. |
| Наладчик оборудования | 3,83 | 29,84 | 187773,86 | |||
| Контролёр | 1,28 | 25,92 | 54510,79 | |||
| Слесарь дежурный | 1,11 | 29,84 | 54420,1 | |||
| Электрослесарь | 0,5 | 29,91 | 24571,06 | |||
| Смазчик-шорник | 0,2 | 27,46 | 9023,35 | |||
| Кладовщик инструментов | 0,5 | 23,19 | 19050,58 | |||
| Крановщик | 2,02 | 25,52 | 84697,31 | |||
| Распределители работ | 0,75 | 22,34 | 27528,46 | |||
| Уборщик | 2,14 | 25,52 | 89728,83 | |||
| Итого | 12,33 | 551304,34 |
Основной (часовой) ФЗП рабочих (сдельщиков и повременщиков) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным системам и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.
Если предприятие расположено в регионе, где выплачиваются территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат (районный коэффициент - 30%).[10 ссылка]
Дсев=2134234,8*0,3=640270,4
ЗПсд=2134234,8+640270,4=2774505,2
Дсев=551304,34*0,3=165391,3
ЗПпов=551304,34+165391,3=716695,64
Итого тарифный фонд=2774505,2+716695,64=3491200,84
Фонд доплат за работы в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле:
- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);
Дн - количество часов работы в ночное время (4),ч;
Кноч - размер доплат за работу в ночное время (0,4).
Аналогично рассчитывается доплата за вечернее время работы (Двеч).
- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);
Дв- количество часов работы в вечернее время(4),ч;
Квеч- размер доплат за работу в вечернее время (0,2).
Для сдельщиков:
Дноч=(2774505,2*1,19)*0,4*4/24=220110,7
Двеч=(2774505,2*1,19)*0,2*4/24=110055,4
Всего доплат-330166,1
Для повременщиков:
Дноч=(716695,64*1,19)*0,4*4/24=56857,9
Двеч=(716695,64*1,19)*0,2*4/24=28428,9
Всего доплат-85286,8
Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Двр) согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10-15%)без учета премий из ФЗПи рассчитывается по формуле:
,
Где 
- заработная плата бригадира по тарифу, руб.(37132,12 руб)
Чбрi- численность бригадиров (1 бригадир в смену)
Пбр - процент доплат бригадиру (10-15%).
Дбр=37132,12*2*0,1=7426,426
Расчет премии для сдельщиков: 2774505,2 *0,4=1109802
Для повременщиков: 716695,64 *0,4=286678,3
Доплата квалифицированным рабочим за обучение учеников составляет 5% от ФЗП сдельщиков с учетом районного коэффициента.
Дсд=2774505,2 *0,05=138725,3
Итого часовой фонд для сдельщиков:
2774505,2+330166,1+7426,426+1109802+138725,3=4360625,026
для повременщиков:
716695,64+85286,8+286678,3=1088660,7
Фонд дневной ЗПрабочих (ФЗПДН)включает фонд часовой ЗПи доплаты до дневного фонда, в т.ч. доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Днес).
Размер доплаты несовершеннолетним работникам определяется по формуле:
,
Снес - тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, руб/ч (21,9)
Фнес- количество непроработанных часов в смену, ч. (1);
Фдн - количество рабочих дней в году ;
Чнес- численность несовершеннолетних работников (2 % от осн. рабочих).
Чнес=41,21*2 / 100 = 0,82
Днес=21,9*1*208,9*0,82=3751,42
Итого дневной фонд для сдельщиков-4364376,44
Фонд годовой ЗП состоит из фонда дневной ЗП и фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.
Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков исчисляется по средней их продолжительности (Фотн)количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего (Фдн) и фонду дневной ЗП (ФЗПдн):
Фотп.сд=4364376,44*32/208,9=668549,76
Фотп.пов.=1088660,7*32/208,9=166764,68
Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Дгос) определяется аналогично фонду оплаты отпусков:
Фгос.сд=4364376,44*1,2/208,9=25070,6
Фгос.пов=1088660,7*1,2/208,9=6253,67
Единовременное вознаграждение за выслугу лет определяется на основе соответствующего их размера в процентах (15%) по отношению к прямому ФЗП рабочих. [9 cсылка]
Всд.=2774505,2*0,15=386175,78
Впов=716695,64*0,15=107504,34
Оплата первых трех дней больничных листов рассчитывается по формуле:
Дбл. = 3* 3П1срраб *Чраб
где ЗП1Раб- среднедневная заработная плата одного основного рабочего;
Чраб - численность основных рабочих.
Ср.ЗП=4364376,44/41,21/208,9=506,96
Ср.ЗПпов=1088660,7/12,33/208,9=422,66
Дбол.сд=41,21*3*506,96=62675,5
Дбол.пов.=12,33*3*422,66=15634,2
Результаты расчетов фонда годовой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков сведены в таблицу 14.
Таблица 14
Состав годового фонда заработной платы рабочих цеха
| Показатели | Сдельщики | Повременщики | ||
| основной фонд | Дополнительный фонд | основной фонд | Дополнительный фонд | |
| 1. Тарифный фонд | 2134234,8 | 551304,34 | ||
| 2. Территориальные доплаты | 640270,4 | 165391,3 | ||
| Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы с районным коэффициентом | 2774505,2 | 716695,6 | ||
| 3. Премии рабочим | 286678,3 | |||
| 4. Доплаты за работу в вечернее и ночное время | 330166,1 | 85286,8 | ||
| 5. Доплаты не освобожденным бригадирам | 7426,426 | |||
| 6. Доплаты за обучение учеников | 138725,3 | |||
| Итого: фонд часовой (основой) заработной платы | 1088660,7 | |||
| 7. Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день | 3751,71 | |||
| Итого: фонд дневной заработной платы | 4364376,4 | 1088660,7 | ||
| 8. Оплата очередных и дополнительных отпусков | 668549,76 | 166764,68 | ||
| 9. Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей | 25070,6 | 6253,67 | ||
| 10. Единовременные вознаграждения за выслугу лет | 386175,7 | 107504,34 | ||
| 11. Оплата первых 3 дней больничного | 62675,5 | 15634,2 | ||
| Итого: фонд годовой заработной платы | 1384817,6 |
Дополнительный ФЗП = Годовой ФЗП - Осн. ФЗП
Доп. ФЗПсд=5506848-4360625=1146223
Доп.ФЗПпов.= 1384817,6-1088660,7=296156,9
Доплаты до основного фонда з/п составят 4360625-2774505=1586119,8руб.
%доплат до часового =дополнительный ФЗП / часовой ФЗП *100
%доп.сд=1586119,8/2774505*100%=57%
.5506848-4360625=1146223 Доплаты (руб.)
%доп.пов = 1146223 / 4360625*100%= 26,3%
Общий доп. ФЗП=((Общий часовой-общий тарифный)/общий тарифный)*100%
Общ.доп.ФЗП=((4360625+1088660,7-2134234,8-551304,34)/ 2134324,8+551304,34)*100=103
%доп. до основного сдел.=(4360625-2134234,8)/ 2134234,8*100%=104%
%доп. до основного пов.=( 1088660,7-551304,34)/ 551304,34*100%=97,47%
Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих
Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания в зависимости от группы предприятия и цеха. Расчеты сведены в таблицу 15.
Таблица 15
ФЗП персонала по обслуживанию и управлению производством
| № п/п | Количество человек | Должностной оклад с районным коэффициентом, руб. [ссылка] | Годовой фонд заработной платы одного чел., руб. | Общий фонд заработной платы, руб. | |
| Руководители | |||||
| Начальник цеха | 0,3 | ||||
| Зам. начальника цеха | 0,3 | ||||
| Мастер | 0,8 | ||||
| Старший мастер | 0,6 | ||||
| Специалисты | 4,9 | ||||
| Инженер-технолог 3 категории | |||||
| Инженер-конструктор 3 категории | 0,3 | ||||
| Инженер-нормировщик | 0,5 | ||||
| Инженер-экономист | 0,5 | ||||
| Энергетик | 0,3 | ||||
| Механик | 0,3 | ||||
| Диспетчер | |||||
| Служащие | 0,3 | ||||
| Табельщик | 0,3 | ||||
| Ученики | |||||
| Итого | 9,2 |
Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в таблице 16.
Таблица 16
Фонд заработной платы ППП цеха
| № п/п | Категория ППП | Численность, чел. | Годовой фонд з/п, руб. | Среднегодовая з/п, руб. | Среднемесячная з/п, руб. |
| 1. | Рабочие, всего | 53,54 | 6891665,6 | 128719,9 | 10726,66 |
| в том числе | |||||
| - основные | 41,21 | 133628,9 | 11135,7 | ||
| - вспомогательные | 12,33 | 1384817,6 | 112312,9 | 9359,4 | |
| 2. | Руководители | ||||
| 3. | Специалисты | 4,9 | |||
| 4. | Служащие | 0,3 | |||
| 5. | Ученики | ||||
| Итого | 62,74 | 8372729,6 |
Проводим проверку нормативных значений годового фонда з/п в соотношении с общим объемом товарной продукции с учетом инфляции
Кн= 8372729,6 / 34122405 ~ 0,2 что входит в пределы нормативного коэффициента (0,15 – 0,2)
Планирование себестоимости товарной продукции
Планирование себестоимости товарной продукции включает разработку калькуляций отдельных изделий и всей товарной продукции, составление сметы затрат на производство и расчет снижения себестоимости товарной продукции.
Планирование сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования ведется по следующим статьям.
Статья 1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента.
Расчет суммы амортизационных отчислений (Аоб) ведется по каждому виду оборудования, установленного в цехе (Соб), на основе соответствующих норм амортизации (Нам):
Расчет суммы амортизационных отчислений представлен в табл.14
Таблица 17
Дата добавления: 2014-12-07; просмотров: 1830;