Задание 11.6

ООО «Гранит» занимается розничной торговлей в городском округе, в котором введен ЕНВД. Розничная торговля в данном округе облагается ЕНВД. Розничную торговлю организация осуществляет в арендованном помещении общей площадью 180 кв.м., в том числе:

- площадь, занятая оборудованием для выкладки товаров – 80 кв. м.;

- площадь, занятая контрольно-кассовой техникой – 10 кв.м.;

- площадь рабочих мест продавцов – 22 кв.м.;

- площадь проходов для покупателей – 15 кв.м.;

- площадь административных и бытовых помещений – 30 кв.м.;

- площадь склада товаров – 23 кв.м.

Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб. /кв. м. в месяц.

Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 0,9.

Сумма страховых взносов, начисленных за 3 квартал равна 31 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 2 000 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал 200Х г. (табл. 11.5).

Таблица 11.5

Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.

3. Методические указания к курсовому проекту на тему «Расчет налога на добавленную стоимость»

Содержание курсового проекта

ЗАО ”Стиль” занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.

ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта необходимо в ЗАО “Стиль“ провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 20ХХ года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.3.2). Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Суммы хозяйственных операций задаются студентами самостоятельно.

Последовательность выполнения курсового проекта

Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:

· открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем (табл.3) и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл.3.2;

· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;

· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;

· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;

· составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.3.4);

· составить счета-фактуры по одной - двум операциям;

· отразить все операции в книгах продаж и покупок;

· по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.