Задание 10.4
ООО «Гамма» находится на УСН. Объектом налогообложения в организации являются «доходы минус расходы».
За первый квартал 20ХХ г. в ООО «Гамма» были учтены:
- доходы – 2 000 000 руб.;
- расходы – 1 500 000 руб.
За второй квартал 20ХХ г. организация получила следующие доходы:
- поступила выручка за проданную продукцию – 2 500 000 руб.;
- получены авансы от покупателей в счет будущих поставок – 500 000 руб.;
- получена выручка от комиссионера за проданные товары по договору комиссии в сумме 800 000 руб. за вычетом комиссионного вознаграждения в сумме 8 000 руб.;
- получена прибыль от участия в договоре совместной деятельности – 15 000 руб.
Расходы организации за второй квартал 20ХХ г. приведены в табл. 10.4.
Таблица 10.4
Расходы ООО «Гамма» за второй квартал 20ХХ г.
| Вид расходов | Сумма, руб. |
| Получены от поставщика и введены в эксплуатацию основные средства (оплата за данные основные средства не произведена): цена основного средства НДС | 1 000 000 180 000 |
| Произведена частичная оплата введенного в эксплуатацию основного средства | 590 000 |
| Оприходована партия материалов М1: цена НДС | 50 000 9 000 |
| Оплачена партия материалов М4: цена НДС | 400 000 72 000 |
| Выплачена зарплата за март, апрель, май | 300 000 |
| Начислена зарплата за апрель, май, июнь | 320 000 |
| Выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя | 50 000 |
| Оплачены страховые взносы во внебюджетные фонды | 42 000 |
| Оплачены расходы по ОСАГО | 5 000 |
| Оплачены проценты по кредитам: в пределах норм сверх норм | 10 000 2 000 |
| Отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам | |
| Оплачены товары, приобретенные для дальнейшей реализации: цена НДС | 700 000 120 600 |
| Реализована часть приобретенных товаров: покупная стоимость реализованных товаров НДС | 500 000 90 000 |
Определите налоговую базу по авансовым платежам единого налога по УСН в табл. 10.5.
Таблица 10.5
Налоговая база по УСН
| Период | Доходы, руб. | Расходы, руб. | Налоговая база, руб. |
| 1 квартал 200Х г. | |||
| 2 квартал 200Х г. | |||
| Итого |
Рассчитайте сумму авансовых платежей единого налога по УСН за второй квартал 20ХХ г. в табл. 10.6.
Таблица 10.6
Расчет авансовых платежей единого налога по УСН за второй квартал 20ХХ г.
| Показатель | Значение показателя | ||
| 1 квартал | Нарастающим итогом за 1 и 2 кварталы | 2 квартал | |
| Налоговая база, руб. | |||
| Ставка налога, % | |||
| Сумма авансовых платежей по единому налогу по УСН, руб. |
Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 472;