Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).
Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предворительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).
Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи сэтим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто. Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто представлен в таблице №1.
Таблица 1
Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто
| Корректируемые статьи | Исключаемыестатьи | Статьибаланса-нетто |
| Основныесредства (счет 604, 605) | Износосновныхсредств (счет 606) | Основные средства по остаточной стоимости (счет 604,605) |
| Нематериальныеактивы (счет 60901, 60902) | Износнематериальныхактивов (счет 60903) | Нематериальные активы по остаточной стоимости (счет 609) |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 61101, 61102)1 | Износ МБП (счет 61103) | МБП по остаточной стоимости (счет 611) |
| Оборудование переданное в лизинг (счет 60801) | Износ по лизинговым операциям (счет 60802) | Затраты по остаточной стоимости (счет 608) |
| Текущиедоходыбанка (счет 701) | Текущиерасходыбанка (счет 702) | Положительная разница – ст. “Валовая прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убытки” (счет 704) |
| Прибыль (счет 703) | Использованиеприбыли (счет 705) | Положительная разница – ст. “Прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убыток” (счет 704) |
| Уставныйкапитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) | Убыток (счет 704) | Уставныйкапитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) |
| Доходыбудущихпериодов (счет 613) | Расходыбудущихпериодов (счет 614) | Положительная разница – пассив – ст. “Доходы будущих периодов” Отрицательная разница – актив – ст. “расходы будущих периодов |
Дата добавления: 2014-12-24; просмотров: 948;