Методы построения рейтинга качества активов.
В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.
Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод — для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций.
Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Рейтинговая система оценки качества активов включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных (некачественных) активов.
При расчете объема критических и неполноценных активов учитывают:
1) взвешенный классификационный показатель;
2) классификационный показатель и тренды (изменения).
Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Его определяют как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.
Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим качество активов.
• Рейтинг содержит пять типов оценок.
Рейтинг 1 (сильный).Обычно так оцениваются активы, когда классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.
Рейтинг 2 (удовлетворительный).При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный).Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.
Рейтинг 4 (критический).Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный).Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.
Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.
Собственный анализ качества активов кредитной организациикроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:
1) объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики или отдельным заемщикам и по видам кредитов.
2) объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов.
3) предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов;
4) показатель уровня активов с повышенным риском.
5) уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
6) соотношение между «работающими» и «неработающими» активами, нетто- и брутто-активами;
7) соотношение нетто- и брутто-активов (свидетельствует о рисковости активов; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1).
8) коэффициент эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.
К активам, не приносящим дохода (неработающим активам)относятся: денежные средства, корреспондентские счета в других банках, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.
К активам, приносящим доход (работающим активам),можно отнести: долго-, средне- и краткосрочные ссуды клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии.
Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.
Дата добавления: 2014-12-22; просмотров: 1955;