Классификация активов.

1. В зависимости от вида операцииактивные операции кре­дитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции— это операции по выдаче (предостав­лению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным опе­рациям приравниваются:

- предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учет векселей;

- уплата кредитной организацией сумм, не взысканных по банковским гарантиям;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- сделки РЕПО ( прямые и обратные);

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой арен­ды (лизинга).

Расчетные операции— это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции— это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции— это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции— это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

А. операции с векселями (покупка, опротестование, инкассирование, акцепт, индоссирование, выдача вексельных поручений, хранение векселей и т.д.);

Б. операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах;

В. операции с производными финансовыми инструмен­тами.

Комиссионными операцияминазываются операции, осуще­ствляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и метал­лов и другие), доверительные операции, операции по предо­ставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции — это операции по выдаче кре­дитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в га­рантии условий и которые приносят комиссионный доход.

2. В зависимости от степени рисковостивсе активные опе­рации делятся следующим образом:

стандартные (степень риска — 0%); нестандартные (степень риска — от 1 до 20%);

проблемные (степень риска — от 21 до 50%); сомнительные (степень риска — от 51 до 99%);

безнадежные (степень риска — 100%).

3. В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

первичные — прямое размещение средств, например вы­дача межбанковского кредита;

вторичные, связанные с отчислениями банков в специаль­ные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в стра­ховые фонды и пр.;

инвестиционные — вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в де­ятельности других организаций, активные операции.

4. По уровню доходностиоперации следует подразделять так:

приносящие доход— высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

неприносящие дохода— беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

5. По уровню ликвидностиактивные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и дол­госрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

6. По виду валютыактивные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

7. По срокувыделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные (до востребования).

8. По регулярности осуществления: регулярные (постоянные или совершаемые с опреде­ленной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизо­дические).

9. В зависимости от движения денежных средств по сче­тамактивные операции подразделяются на связанные (балан­совые) и не связанные с движением денежных средств по сче­там (внебалансовые).