Выбор системы налогообложения.

Подбирается на этапе до государственной регистрации в ЕГРИП индивидуально. Учитывается характер и вид деятельности, доходы и расходы. Может определяться самостоятельно или с привлеченным специалистом.

· Единый налог на вмененный доход. Не привязан к доходу. ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Один налог включает все эти виды. Рассчитывается, исходя из базовой доходности. Сумма налога для каждого ИП будет разной. Не нужно вести бухучет и отчетность. Виды деятельности, для которых установлен ЕНВД, определяются местными властями.

· Упрощенная система налогообложения. Делится на 2 вида: налог исчисляется по формуле «доход * 6%» или «(доход – расход) * 15%». Бухучет и отчетность тоже не обязательны при выборе этой схемы. И также один налог заменяет множество. УСН могут применять не все, но многие виды деятельности, список возможных вариантов можно посмотреть на сайте ФНС. Для применения УСН существует ограничение по доходу. Так, в 2019 году ИП сможет оставаться упрощенцем, если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб.

· Патентная система налогообложения. Не привязана к доходу. Применять эту систему могут только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн руб, а численность работников не больше 15 человек. Также есть ограничения и по видам деятельности. Цена патента определяется исходя из срока действия патента и видов деятельности, по которым ИП намерен получать прибыль. Не нужно вести бухгалтерский учет и отчетность. Один платеж за патент заменяет все налоги.

· Основная система налогообложения. ИП должен платить разные налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог. Обязателен бухгалтерский учет и отчетность. За несвоевременную подачу деклараций в налоговую предусмотрены штрафные санкции вплоть до ареста расчетного счета.

· ЕСХН .Для сельхозпроизводителей.

Некоторые системы можно совмещать:

1. ОСНО И ЕНВД

2. УСН и ЕНВД

3. УСН, ПСН

4. УСН и ЕСХН

Также можно переходить с одной системы налогообложения на другую.

Работать на определенной системе можно только в рамках выбранных для нее видов деятельности. При несоблюдении условий пребывания на системе ИП утрачивает право ее использования и должен учитывать и платить налоги, подавать отчетность по общей системе.

ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ИП

ИП имеют право не вести бухучет, но обязаны вести налоговый учет, сдавать отчетность.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 :

Ст.9: каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Что относится к первичным документам? Это документы учета «на вход» и «на выход» (полученные и выдаваемые): чеки, квитанции, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, кассовые документы, акты приемки-передачи, счета-фактуры.

Ст.29 : первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Предпринимателю следует :

1) Оформлять первичные документы.

2) Оформлять грамотно, с заполнением всех реквизитов и по реально осуществленным операциям.

3) Хранить в надежном месте, восстанавливать в случае утраты.

4) Предоставлять по требованиям налоговых органов, обеспечивать доступ к ним.

5) Вести книгу учета доходов и расходов.

ОТЧЕТНОСТЬ ИП

ОСНО:

· Декларация по НДС (раз в квартал— 25 число месяца, который следует за отчетным периодом);

· Декларация 3-НДФЛ (раз в год до 30.04);

· Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

НДС – в эл.форме.

УСН:

1 раз в год – до 30.04

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ЕНВД:

4 раза в год - до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Единый налог на вмененный доход, который указан в представленной декларации, индивидуальные предприниматели должны перечислить до 25 числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале.

Патент:

Отчетность отсутствует. Уплата:

Срок действия патента меньше 6 месяцев:
- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12 месяцев
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ (ст.87 НК РФ)

Камеральные (в помещении ФНС проверяют отчетность, срок – 3 месяца)

Выездные (в помещении налогоплательщика или ФНС, не чаще раз в 3 года)

Иные (по отдельным вопросам, некамеральные и невыездные)

Мероприятия налогового контроля :

- опрос свидетеля;

- обследование территории, помещений налогоплательщика;

- осмотр;

- истребование документов;

- выемка;

- экспертиза.

Права налоговых органов :

Проводить проверки, включая осуществление вышеперечисленных мероприятий; вызывать в налоговый орган для дачи пояснений; приостанавливать операции по счетам, производить арест средств и имущества; определять суммы налогов; взыскивать недоимки, предьявлять иски в суд.

Права налогоплательщиков (ст.21 НК РФ):

Получать информацию, разъснения, льготы, рассрочку, отсрочку, зачет или возврат излишне уплаченных сумм, сверки, участвовать через представителя или лично, представлять пояснения в ходе проверок, присутствовать при проведении выездной проверки, получать акты, не выполнять неправомерные акты, обжаловать, получать возмещение убытков, участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки.