Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства

Нехватка денежных средств остается существенным фактором, сдерживающим развитие бизнеса, что предопределяет высокую важность оказания финансовой поддержки. В сложившихся на данный момент экономических обстоятельствах банки не справляются с задачей обеспечения кредитными ресурсами субъектов малого и среднего предпринимательства. Сфера кредитования малого и среднего предпринимательства продолжает сокращаться. Многие банки свернули программы кредитования малого бизнеса из-за высоких операционных издержек. В данных условиях финансовая поддержка малого предпринимательства со стороны государства становится актуальной как никогда.

Согласно ст. 17 Закона о субъектах малого и среднего предпринимательства финансовая поддержка может осуществляться за счет средств бюджетов субъектов РФ и средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных (муниципальных) гарантий по обязательствам как субъектов малого и среднего предпринимательства, так и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Средства федерального бюджета на государственную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства предоставляются государственным фондам поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности и бюджетам субъектов РФ в виде субсидий в порядке, установленном постановлением Правительством РФ от 30 декабря 2014 г. № 1605 «О предоставлении и распределении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства в 2015 году». Распоряжением Правительства РФ от 31 марта 2014 г. № 476-р утверждено распределение средств на эти цели в 2014 г. в размере около 18 млрд. руб.; в 2015 г. – около 17 млрд. руб. (распоряжение Правительства РФ от 28 марта 2015 г. № 538-р).

Финансовая поддержка не может оказываться субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим производство и (или) реализацию подакцизных товаров, а также добычу и (или) реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых (п. 4 ст. 14 Закона о субъектах малого и среднего предпринимательства).

Рассмотрим подробнее каждую из форм оказания финансовой поддержки.

Согласно ст. 78 Бюджетного кодекса РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов), выполнением работ, оказанием услуг.

Субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются:

1) из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ – в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства РФ или актами уполномоченных им федеральных органов государственной власти (федеральных государственных органов);

2) из бюджета субъекта РФ и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов – в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ, законами субъектов РФ о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ или актами уполномоченных им органов государственной власти субъекта РФ;

3) из местного бюджета – в случаях и порядке, предусмотренных решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами местной администрации или актами уполномоченных ею органов местного самоуправления.

Нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, должны определять:

– категории и (или) критерии отбора юридических лиц (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальных предпринимателей, физических лиц – производителей товаров, работ, услуг, имеющих право на получение субсидий;

– цели, условия и порядок предоставления субсидий;

– порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении;

– порядок возврата в текущем финансовом году получателем субсидий остатков субсидий, не использованных в отчетном финансовом году, в случаях, предусмотренных соглашениями (договорами) о предоставлении субсидий;

– положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями.

Обязательным условием предоставления субсидий, включаемым в договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, является согласие их получателей (за исключением государственных (муниципальных) унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с участием таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах) на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления.

В случае нарушения получателем условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат возврату в соответствующий бюджет.

Бюджетными инвестициями являются бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества (ст. 79, 80 БК РФ). Предоставление бюджетных инвестиций возможно только для юридических лиц.

Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам влечет возникновение права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц, которое оформляется участием соответствующего публично-правового образования в уставных (складочных) капиталах таких юридических лиц в соответствии с гражданским законодательствомРоссийской Федерации.

Бюджетные инвестиции, планируемые к предоставлению юридическим лицам, утверждаются законом о бюджете путем включения в него текстовой статьи с указанием юридического лица, объема бюджетных ассигнований и цели их выделения.

Норма БК РФ о необходимости указания в законе о бюджете конкретного получателя инвестиций фактически сделала нереальным предоставление инвестиций субъектам среднего и малого бизнеса за счет средств бюджета субъекта РФ. В юридической литературе сделаны предложения о необходимости внесения изменений в ст. 79 БК РФ, предусмотрев возможность принятия программы инвестиций (по аналогии с программой государственных (муниципальных) гарантий), в которой будут отражены общий объем бюджетных инвестиций, предполагаемых к предоставлению в соответствующем финансовом году, и направления (цели) инвестирования. Конкретные же получатели бюджетных инвестиций должны отбираться главным распорядителем средств на конкурсной основе.

Государственная или муниципальная гарантия представляет собой вид долгового обязательства, в силу которого РФ, субъект РФ или муниципалитет (гарант) обязан при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств бюджета субъекта в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром (ст. 115–117 БК РФ). Институт государственной (муниципальной) гарантии является сравнительно новым – впервые он получил закрепление в системе законодательства России только с принятием БК РФ.

Условиями предоставления государственных гарантий выступают следующие:

а) принятие закона о бюджете, предусматривающего программу государственных гарантий. Программа государственных гарантий является приложением к соответствующему закону о бюджете и представляет собой перечень подлежащих предоставлению и исполнению государственных гарантий на очередной финансовый год;

б) проведение финансовой проверки принципала (получателя гарантии). Эти полномочия возложены на финансовые органы субъектов РФ;

в) предоставление принципалом обеспечения исполнения своих обязательств, касающихся удовлетворения регрессного требования в связи с исполнением гарантии в полном объеме или в какой-либо части;

г) отсутствие у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием (гарантом по государственной гарантии) по обязательным платежам в бюджетную систему России, а также неурегулированных обязательств по ранее предоставленным гарантиям (содержание понятия «неурегулированные обязательства» бюджетное законодательство не раскрывает).

В целях повышения эффективности гарантийной поддержки и увеличения объемов программы предоставления поручительств малым и средним компаниям за счет формирования национальной системы кредитных гарантий в России создана ОАО «Небанковская депозитно-кредитная организация» Агентство кредитных гарантий (см. распоряжение Правительства РФ от 5 мая 2014 г. № 740-р). Указом Президента РФ от 5 июня 2015 г. № 287 оно переименовано в АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства». Оно призвано улучшить условия кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства, реализующих инвестиционные проекты в неторговом секторе, и снизить риски долгосрочного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства. Единственным учредителем агентства является РФ в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом. Размер УК Корпорации установлен в сумме 50 млрд. руб.

Основной функций Корпорации является предоставление контргарантий региональным гарантийным организациям для увеличения объемов гарантийной поддержки малых и средних предприятий и прямых гарантий субъектам малого и среднего предпринимательства, реализующим инвестиционные проекты. Такая поддержка будет иметь место в случае, когда сумма кредита превышает возможности региональных гарантийных организаций предоставить поручительство в достаточной для обеспечения кредита сумме.

Необходимость создания Госкорпорации связана с факторами повышения риска банковского кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях ухудшения финансового положения организаций. Низкий уровень рентабельности предприятий малого и среднего бизнеса в условиях высоких процентных ставок ограничивает спрос на инвестиционный кредит.

Международный опыт стран с высоким уровнем развития субъектов малого и среднего предпринимательства показывает, что наиболее эффективным инструментом государственной поддержки данных субъектов являются гарантийные организации, создаваемые за счет средств государственных бюджетов. Воспринимая положительный международный опыт, Минэкономразвития РФ в целях повышения доступности кредитных ресурсов для субъектов малого и среднего предпринимательства и формирования единой системы гарантийной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства разработало Стратегию развития Национальной гарантийной системы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года (см. приказ Минэкономразвития РФ от 19 февраля 2015 г.). Основные положения данной стратегии определяют цели, методы, способы развития Региональных гарантийных организаций, Агентства кредитных организаций и иных участников Национальной гарантийной системы поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, улучшение условий кредитования бизнеса и др.

В настоящее время Региональные гарантийные организации действуют в 82 субъектах РФ; с начала своей деятельности они предоставили поручительства на сумму 150,3 млрд. руб., обеспечив выдачу кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства на сумму 285,4 млрд. руб., 42,9 тыс. субъектов получили гарантийную поддержку. При предоставлении гарантийной поддержки участники Национальной гарантийной системы ориентируются на федеральные и региональные приоритеты развития в соответствии с подпрограммой 2 «Развитие малого и среднего предпринимательства» государственной программы РФ «Экономическое развитие и инновационная экономика» и региональных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства в отдельных субъектах РФ.