Управление налоговой системой

Важнейшие функции по мобилизации доходов государства выполняет налоговая служба.

Налоговая служба состоит из Налогового комитета Респу­блики Казахстан и налоговых комитетов областей, городов, рай­онов.

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Ка­захстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, уполномоченным обеспечивать налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством в соот­ветствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговым кодексом), а так­же осуществляющим в соответствии с законодательством Респу­блики Казахстан руководство и межотраслевую координацию в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов. Комитет имеет территори­альные органы, являющиеся юридическими лицами, к которым относятся: межрегиональные налоговые комитеты, налоговые комитеты по областям, городам Астане и Алматы, межрайонные налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районам в городах, а также налоговые комитеты на территории специальных экономических зон.

Основными задачами Налогового комитета являются:

обеспечение в пределах своей компетенции полноты поступления нало­гов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов;

осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщи­ком налоговых обязательств;

обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасно­сти Републики Казахстан;

обеспечение государственного контроля над оборотом и производством алкогольной продукции;

осуществление в пределах своей компетенции международного сотруд­ничества.

Основными функциями Комитета являются:

контроль за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет; контроль за поступлением неналоговых платежей в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами;

участие в пределах своей компетенции в формировании налоговой по­литики;

разработка методологии администрирования налогов и других обяза­тельных платежей в бюджет;

совершенствование форм и методов сбора государственной отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

ведение в установленном законодательством порядке Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан; разработка и ведение единой системы учета налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

участие в текущем прогнозировании доходной части бюджета;

осуществление государственного контроля при применении трансферт­ных цен;

анализ и обобщение практики применения законодательства в области налогообложения, а также внесение предложений по совершенствованию законодательства в этой области;

взаимодействие и сотрудничество в пределах своей компетенции с меж­дународными организациями по вопросам поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также в сфере производства и оборота подакцизной продукции;

организация и осуществление работы по принудительному взысканию налоговой задолженности;

рассмотрение жалоб юридических и физических лиц на уведомления по актам налоговых проверок в части начисленной суммы налогов, пени и штрафов;

организация и осуществление работы по разъяснению физическим и юридическим лицам вопросов возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств;

участие в подготовке проектов международных договоров и соглаше­ний, имеющих экономические аспекты сотрудничества;

иные функции, предусмотренные законодательством.

Комитет при осуществлении возложенных на него основных задач и функций имеет право:

осуществлять налоговый контроль;

запрашивать и получать информацию и документы, необходимые для реализации основных задач и функций Комитета;

производить у налогоплательщика проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исполнением налоговых обя­зательств, с соблюдением требований, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

требовать от налогоплательщика представления документов по исчис­лению и уплате (удержанию и перечислению) налогов и других обязатель­ных платежей в бюджет;

в ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном за­конодательными актами Республики Казахстан, производить у налогопла­тельщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налого­вых правонарушений;

обследовать любые используемые для извлечения доходов объекты на­логообложения и объекты, связанные с налогообложением, независимо от их местонахождения, проводить инвентаризацию имущества налогопла­тельщика (кроме жилых помещений);

осуществлять контроль за хранением, приобретением и учетом марок акцизного сбора по подакцизной продукции, подлежащей маркировке в соответствии с действующим законодательством, а также изготовлением, хранением, приобретением и учетом учетно-контрольных марок;

осуществлять проверки юридических и физических лиц, осуществля­ющих хранение и реализацию, импорт подакцизной продукции, в части полноты и своевременности поступлений акцизов от производства и обо­рота подакцизной продукции;

по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогопла­тельщика - юридического лица и индивидуального предпринимателя, по­лучать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды бан­ковских операций, сведения о наличии и номерах его банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглаше­нию сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраня­емую законом тайну;

косвенным методом определять налоговое обязательство налогопла­тельщика в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет;

в пределах своей компетенции издавать нормативные правовые акты, которые имеют обязательную силу на всей территории Республики Казах­стан;

в соответствии с законодательством Республики Казахстан рассматри­вать вопросы по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов;

налагать административные взыскания в соответствии с законодатель­ными актами Республики Казахстан;

предъявлять в суды иски, в том числе о признании лица, имеющего за­долженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, бан­кротом, о принудительной дополнительной эмиссии акций в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

другие права, предоставленные Комитету законодательством Республи­ки Казахстан.

Аппарат Налогового комитета включает следующие управ­ления: методологии налогообложения, налоговых апелляций, организационного обеспечения, администрирования и мониторинга крупных налогоплательщиков, анализа и текущего прогнозирова­ния доходов, мониторинга налогоплательщиков, международного налогообложения, информационных технологий, организацион­но-финансового обеспечения, юридическое управление.

Таможенный комитет, осуществляя функции по защите эко­номических интересов Республики Казахстан, во внешнеэконо­мической деятельности, проведении таможенной политики, через органы таможенной службы организует взимание таможенных пошлин и платежей, составляющих значительную долю финан­совых ресурсов государства.

Налоговый комитет области, города включает:

председателя комитета, его заместителей; управлений: нало­говой регистрации; информационных технологий; налогового ад­министрирования; учета и анализа; налогового аудита; налога на добавленную стоимость; непроизводственных платежей; акци­зов; по работе с налоговой задолженностью; внутренней работы; финансово-хозяйственной деятельности; отделов: юридического; налоговых апелляций.

Налоговый комитет по району включает:

председателя комитета, его заместителей; отделы: аудита юридических и физических лиц; учета, сводного анализа и мо­ниторинга; информационного обеспечения; непроизводственных платежей; взимания; косвенных налогов; приема и обработки на­логовой отчетности юридических лиц, физических лиц, индиви­дуальных предпринимателей; налоговой регистрации; организа­ционно-кадровой работы и документооборота.

Задачи и функции налоговых комитетов - обеспечение полноты по­ступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды; налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками; контроль применения трансфертных цен; учет налогоплательщиков и объектов налогообложения; разъяснения и информирование по налогам и другим обязательным платежам; участие в прогнозировании доходов бюджетов.

Налоговым комитетам по областям, районам, городам и районам в горо­дах предоставляется право:

проверок у налогоплателыцков денежных документов, бухгалтерских отчетов, планов, наличия денег, ценных бумаг и других ценностей, расче­тов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет;

при осуществлении своих полномочий обследовать объекты налогоо­бложения;

давать руководителям и другим должностным лицам а также гражда­нам указания (поручения) об устранении выявленных нарушений законо­дательства о налогах, других обязательных платежах в бюджет, контроли­ровать их выполнение;

применять к организациям, учреждениям и гражданам, нарушающим налоговое законодательство, санкции и административные штрафы, пред­усмотренные законодательством Республики Казахстан;

приостанавливать расчетные операции организаций и граждан в случае невыполнения ими требований по устранению нарушений налогового законодательства, описывать имущество, денежные средства налогопла­тельщиков в случае неуплаты в срок налогов, штрафов и пени, предостав­лять организациям и гражданам отсрочку и рассрочку по уплате налоговых и других платежей в бюджет, а также пользоваться другими правами при осуществлении своих функций, определенных статусом налоговой служ­бы.

Должностные лица налоговых комитетов несут ответственность в со­ответствии с действующим законодательством за неисполнение или ненад­лежащее исполнение своих служебных обязанностей, за искажение резуль­татов и выводов проверок и обследований, информации, представляемой вышестоящим органам и предаваемой гласности, за сговор в корыстных целях, за разглашение коммерческой либо производственной тайны, тай­ны вкладов предприятий и граждан, моральный или материальный ущерб, причиненный их противозаконными действиями.