Основные показатели системы национальных счетов и методы их расчета

1 Главным показателем при составлении национальных счетов является показатель валового национального продукта (ВНП).

ВНП – определяется как совокупная рыночная стоимость всего объёма конечного производства товара и услуг созданного в экономике за один год.

Чтобы избежать двойного счета при определении ВНП не учитывают промежуточную продукцию.

Промежуточная продукция – товары и услуги, которые проходят дальнейшую переработку или перепродаются несколько раз, прежде чем попасть к конечному потребителю.

Под конечными продуктами понимаются товары и услуги, которые покупаются только для конечного использования, анне для перепродажи или дальнейшей переработки.

Также при определении ВНП кроме стоимости конечных продуктов можно учитывать сумму добавленных стоимостей.

Добавленная стоимость – разность между рыночной ценой изготовленного продукта и стоимостью потреблённого сырья и материалов для производства данного продукта.

Рассмотрим формирование добавленной стоимости.

Таблица 1 – Добавленная стоимость при пятистадийном производстве

Таким образом, при расчете ВНП учитывается стоимость только конечного продукта (250, а не 710 руб.) или сумма добавленных стоимостей (так же составляющая 250 руб.).

При расчёте ВНП не учитываются следующие сделки:

а) финансовые сделки;

б) продажа подержанных товаров.

а) К финансовым сделкам относятся:

- государственные трансфертные платежи,

- частные трансфертные платежи,

- сделки с ценными бумагами.

Государственные трансфертные платежи – выплата государством пособий, нуждающимся лицам (пенсии по старости, по инвалидности, на льготных условиях, пособия по безработице, детские пособия). Их особенностью является то, что получатели в ответ на эти выплаты не вносят какого – либо вклада в создание текущего объёма производства.

К частным трансфертным платежам относятся подарки и материальная помощь от богатых родственников более бедным родственникам. Данные выплаты являются лишь актом передачи средств от одного частного лица другому, а не результатом производства.

Сделки с ценными бумагами представляют собой куплю – продажу акций, облигаций, т.е. обмен денежными активами. Данные сделки на прямую не предполагают увеличения текущего производства.

б) Сделки по продаже подержанных товаров не отражают текущего производства и поэтому не учитываются при расчете ВНП.

Выделяют два способа расчета ВНП:

1) по доходам

2) по расходам

Согласно первому подходу (по расходам) ВНП определяется как сумма всех расходов необходимых для того, чтобы выкупить на рынке весь объём производства.

По второму подходу (по доходу) ВНП определяется как доход полученный или созданный в процессе производства всего объёма продукции в данном году.

Таблица 2. Способы расчета ВНП

Рассмотрим элементы расчета ВНП по расходам.

1. К личным потребительским расходам относятся расходы домохозяйств на покупку товаров текущего потребления, на покупку товаров длительного потребления, на покупку услуг.

2 Инвестиции(нем. Investition, от лат. investio - одеваю) - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

К объектам инвестирования относятся:

- денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги;

- движимое и недвижимое имущество (здания, сооружения и др. материальные ценности);

- имущественные права, вытекающие из авторского права, ноу-хау и другие интеллектуальные ценности;

- права пользования землей и другими ресурсами, а также иные имущественные права и другие ценности.

В экономической теории существует несколько подходов к группировке и классификации инвестиций. По носителю инвестиции подразделяют на реальные (физические) активы; финансовые активы; нематериальные активы (вложения в НИОКР, вложения в человеческий капитал).

Различают следующие виды инвестиций:

а) финансовые или портфельные (покупка ценных бумаг) инвестиции,

б) прямые инвестиции;

в) реальные инвестиции;

г) автономные инвестиции.

а) Инвестиции портфельные – это:

1) инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации, векселя, долговые ценные бумаги), формируемые в виде портфеля ценных бумаг;

2) небольшие по размеру инвестиции (менее 10 % уставного капитала предприятия), которые не могут обеспечить их владельцам контроль над предприятием.

б) Инвестиции прямые - капитальные вложения непосредственно в производство какой-либо продукции, включающие покупку, создание или расширение фондов предприятия (филиала), а также все другие операции, связанные либо с установлением (усилением) контроля над компанией (независимо от ее юридической формы), либо с расширением деятельности компании. Прямые инвестиции обеспечивают инвесторам фактический контроль над инвестируемым производством, т.е. это инвестиции в данное предприятие, объем которых составляет не менее 10% его акционерного капитала

в) Инвестиции реальные - долгосрочные вложения средств в отрасли материального производства.

г) Автономные инвестиции - часть чистых капиталовложений, идущих на образование нового капитала, не зависящие от изменений национального дохода, т.е. осуществляемые при неизменном спросе на блага. Они сами становятся причиной увеличения либо уменьшения национального дохода, а не его следствием. Автономные инвестиции необходимы для внедрения новой техники и повышения качества продукции и т.п., т.е. причинами появления автономных инвестиций являются внешние факторы (скачкообразность технического прогресса, изменение вкусов, прирост населения, расширение внешних рынков и др.). Примеры «автономных инвестиций»: затраты на изобретения, затраты на удовлетворение изменения вкусов, численности населения и т. д.

Цена на рынке капитала определяется взаимодействием предложения капитала со стороны владельцев сбережений и спроса со стороны фирм, нуждающихся в средствах для инвестиций.

Величина спроса здесь определяется ситуацией на рынках товаров, выпускаемых фирмами, а также прибыльностью, с которой фирмы могут использовать средства, привлеченные с рынка капитала. Такая оценка производится на основе пересчета денежных сумм, затраченных или полученных в различные годы, к одному моменту времени.

Предложение капитала зависит от размеров сбережений, срока отвлечения средств и риска инвестирования.

Факторы, влияющие на уровень инвестиций:

1) Рыночная ставка процента играет важную роль при принятии инвестиционных решений, поскольку предприниматель всегда сравнивает ожидаемый уровень дохода на капитал с текущей рыночной ставкой процента.

2) Правовая защищенность инвестора отражается на степени рискованности инвестиций – чем она ниже, тем благоприятнее общий инвестиционный климат, а значит, выше инвестиционная активность.

3) Высокие темпы инфляции затрудняют долгосрочное планирование, отрицательно влияя на уровень сбережений (от которых зависит объем возможных инвестиций) и делая долгосрочные вложения невыгодными.

4) динамика издержек производства;

5) изменения в уровне налоговых ставок на предпринимательскую деятельность;

6) изменения в технологии производства;

7) ожидания предпринимательских перспектив.

Наличие или отсутствие природных ресурсов, как показывает мировой опыт, не влияет ни на уровень сбережений в стране, ни на объем инвестиций.

Валовые частные внутренние инвестиции включают расходы частных компаний на конечную покупку машин, оборудования, станков, на строительство зданий и сооружений, на покупку нематериальных активов, учитывают изменение запаса продуктов.

Частные инвестиции – расходы частных компаний.

Валовые инвестиции включают производство всех инвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования и сооружений, которые были потреблены в ходе производства в текущем периоде с учетом покупки новых инвестиционных товаров, то есть валовые инвестиции включают в себя чистые инвестиции и амортизацию.

ВИ = ЧИ + А

3 Государственные закупки товаров и услуг включают все государственные расходы федерального, регионального и местного уровня управления на конечную покупку товаров и услуг, и факторов производства.

4 Чистый экспорт – разница между экспортом и импортом.

Рассмотрим элементы расчета ВНП по доходам.

1 Амортизация – это отчисления, производимые в текущем периоде на покупку в будущем периоде новых инвестиционных товаров, взамен потребленных в процессе производства ВНП данного года. Другими словами амортизация – это процесс планомерного возмещения износа основных производственных фондов путем перенесения утраченной им стоимости, на стоимость изготавливаемой продукции.

2 Косвенные налоги на бизнес – налоги, добавленные к цене продукта и рассматриваемые предприятиями как издержки производства, например, акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины, лицензионные платежи и т.д.

3. Вознаграждение за труд включает заработную плату, отчисления на социальные нужды, рассчитываемые от заработной платы.

При применении тарифной системы оплаты труда выделяют следующие формы:

- сдельная форма оплаты труда;

- повременная форма оплаты труда.

Сдельная форма оплата труда позволяет установить размер заработной платы работника зависимости от объема выполнимой работы и общем виде величина заработной платы (З_т) определяется:

З_т=R∙Q, (1)

где R – расценка за единицу работ;

Q – объём выпущенной продукции.

Повременная форма характеризуется тем, что заработная плата работника начисляется в зависимости от количества отработанного времени и соответствует тарифной ставке.

В общем виде заработная плата при повременной форме оплаты труда определяется:

З_Т=С_Т∙Т_ф, (2)

где С_Т – часовая или дневная тарифная ставка

Т_Ф – фактически отработанное время соответственно в часах или в днях.

Например, заработная плата рабочего-повременщика 3-го разряда, имеющего тарифный коэффициент 1,2, составляет 3000 рублей в месяц, из которых 900 рублей составляет премиальная надбавка. Цена рабочего часа рабочего 1-го разряда, если в данном месяце было 25 рабочих дней по 8 рабочих часов, составляет 8,75руб.

Решение:

Зарплата рабочего 3 разряда без премиальной надбавки руб.

Зарплата рабочего 1 разряда руб.

Зарплата рабочего 1 разряда за день руб.

Цена рабочего часа рабочего 1 разряда руб.

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог в России) представляют собой следующие отчисления:

- в пенсионный фонд,

- в фонд обязательного медицинского страхования,

- в фонд социального страхования,

- отчисления, производимые на добровольной основе для предприятий, по страхованию своих работников от несчастного случая на производстве.

Отчисления от заработной платы на социальные нужды рассматриваются как часть издержек предпринимателей, связанных с наймом рабочей силы, и поэтому учитываются как компонент общих затрат компании на выплату заработной платы.

4 Рента – это цена за использование землей и другими природными ресурсами, предложение которых ограничено по причине их невоспроизводимости.

Рента (нем. Rente, от лат. reddita - возвращенная) - доход, не связанный с предпринимательской деятельностью и регулярно получаемый рантье в форме процента с предоставляемого взаем (кредит) капитала, а землевладельцем - в форме земельной ренты со сдаваемого в аренду земельного участка. Может взиматься и за использование иного имущества, в т.ч. жилых помещений, природных ресурсов. Во многих странах - доход, получаемый владельцем по облигациям государственных займов.

PS: в неоклассическом направлении рента и арендная плата слова синонимы.

Экономической рентой называют платежи владельцам факторов производства, превышающие альтернативную стоимость этих факторов. Если фактор производства не имеет альтернативных вариантов использования, его альтернативная стоимость равна нулю, а весь доход от его применения выступает в форме ренты.

Земельная рента — это цена, уплачиваемая за использование ограниченного количества земли и других природных ресурсов. Рентные платежи отличаются от заработной платы, процента, прибыли и других видов доходов, они являются частью арендной платы:

1) если на земле, которая сдается в аренду, нет никаких построек, сооружений или какого-либо другого капитала, то арендная плата, то есть определённая сумма денег, которая будет выплачена арендатором за использование земли, будет равняться земельной ренте.

2) если же на земле находятся какие-либо производственные ресурсы (фабрики, заводы, ресурсодобывающие постройки), то арендная плата будет включать в себя уже не только земельную ренту, но и ссудный процент за использование находящегося на земле производственного потенциала.

Выделяют следующие виды земельной ренты:

1) Абсолютная рента – плата арендатора собственнику земли за право хозяйствования на ней (независимо от качества земли);

2) Дифференциальная рента I – дополнительная плата арендатора собственнику земли, которая обладает сравнительно более высоким естественным плодородием или удобно расположена относительно рынка сбыта

3) Дифференциальная рента II – добавочная плата арендатора собственнику земли за прибыль, полученную за счет интенсивного хозяйствования на более плодородных землях.

Цена земли выступает как капитализированная рента, экономический смысл которой заключается в том, что она обеспечивает землевладельцу такую сумму денег, которая, будучи положена в банк, приносила бы доход не меньше, чем ежегодная рента. Принципиальная формула цены земельного участка следующая:

,

где – R – величина арендной платы (земельной ренты);

r- величина процента по депозитам, %

5 Процент за капитал – это денежный доход тех, кто предоставляет денежный капитал. Причем доход по проценту рассчитывают по формуле сложных процентов:

Например, ставка дохода по капиталу за 1 месяц составляет 10% За три месяца ставка дохода составит:

1) при использовании принципа формулы простых процентов – 30 %

3 · 10% = 30%

2) при использовании формулы сложных процентов - 33,1 %

1,1³ · 100 - 100 = 33,1%.

Выделяют номинальную и реальную ставку процента.

Номинальная ставка – текущая рыночная процента без учета темпов инфляции.

Реальная ставка - это номинальная ставка за вычетом ожидаемых предполагаемых темпов инфляции.

Оценка прибыльности осуществляется на основе чистой производительности капитала, рассчитываемой после уплаты всех платежей от прибыли и в сопоставлении с осуществленными затратами. Эффективный инвестиционный проект – это проект, годовой доход от которого не ниже рыночной нормы процента по любому капитальному активу, включая банковскую процентную ставку.

Исчисление дохода, или определение расчетной величины чистой производительности капитала, называется дисконтированием, которое осуществляется по формуле:

,

где D – текущая дисконтированная стоимость актива (сегодняшняя стоимость будущей суммы денег);

D_t – ежегодный будущий доход о актива, инвестированного на период, равный t лет (будущая стоимость сегодняшней суммы денег);

r – норма банковского процента.

6 Прибыль предприятий. В общем виде прибыль предприятий используется по следующим направлениям:

а) выплачивается государству налог на прибыль;

б) если предприятие является акционерным обществом, то акционерам выплачиваются дивиденды;

в) оставшаяся часть, называемая нераспределенной прибылью, используется предприятием по собственному усмотрению.

7 Доход от собственности – это чистый доход предприятий, находящихся в частной собственности.

В связи с тем, что ВНП – это стоимостной показатель, то выделяют номинальный и реальный ВНП.

Номинальный ВНП – показатель, измеренный в текущих ценах.

Реальный ВНП – показатель, измеренный в неизменных ценах, т.е. в ценах одного года.

Реальный ВНП – это есть отношение номинального ВНП и индекса цен, выраженного в процентах:

,

где ВНП_Р, ВНП_Н – соответственно реальный ВНП и номинальный ВНП

Отношение номинального ВНП к реальному ВНП показывает увеличение ВНП за счет роста цен и называется ВНП-дефлятор.