Финансовые ресурсы и денежные фонды

Финансовые ресурсы организаций – это совокупность собственных денежных

доходов в наличной и безналичной формах и поступлений извне, аккумулируемых организаций и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности.

По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на 3 группы:

- финансовые ресурсы, сформированные за счет собственных и приравненных к ним средств;

- финансовые ресурсы, сформированные за счет заемных средств;

- финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы, сформированные за счет собственных и приравненных к ним средств состоят из:

- прибыли, остающейся в распоряжении организации;

- амортизационных отчислений;

- поступлений от учредителей при формировании капитала;

- дополнительных паевых и иных взносов в уставный капитал;

- средств от дополнительной эмиссии и размещения акций;

- устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность: контрагентам, по заработной плате и отчислениями в государственные внебюджетные фонды, минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей, минимальная задолженность перед бюджетом по налогам и другим платежам и т.п.).

Финансовые ресурсы, сформированные за счет заемных средств состоят из:

- кредитов банков и иных кредитных организаций;

- займов, предоставленными другими организациями и физическими лицами;

- коммерческих кредитов;

- средств от выпуска и размещения облигаций и векселей;

- средств от факторинговой деятельности (приобретение банками и другими финансовыми организациями долгов предприятий);

- средства, получаемые по договорам лизинга.

Финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения состоят из:

- страховых возмещений по наступившим рискам;

- денежных средств, поступившим от союзов и ассоциаций, ФПГ и т.п.;

- дивидендов и процентов по ценным бумагам сторонних эмитентов;

- средств из бюджетов различных уровней;

- средств из внебюджетных фондов.

Денежный фонд – это обособившаяся часть денежных средств организации, получившая целевое назначение и относительно устойчивое самостоятельное функционирование.

Денежные фонды организаций можно условно разбить на 5 групп.

1. Фонды собственных средств: уставной капитал, добавочный капитал, резервный

капитал, нераспределенная прибыль, прочие источники.

2. Фонды заемных средств: кредиты банков, займы юридических и физических лиц,

коммерческий кредит, факторинг, лизинг и прочие источники.

3. Фонды привлеченных средств: фонды потребления, фонды по выплате доходов

участникам (учредителям), доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

4. Фонды смешанных источников: инвестиционные, валютные, оборотных средств и

т.д.

5. Оперативные денежные фонды: фонд для выплаты заработной платы, фонд для

выплаты дивидендов, фонд для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, фонд для погашения кредитов и займов др.