Краткосрочное кредитование по контокоррентному счету

Контокоррентный кредит — это кредит, предоставляемый бан­ком заемщику по единому активно-пассивному счету и являю­щийся сочетанием ссудного и расчетного счетов.

Для открытия контокоррентного счета юридические лица представляют в банк заявку. При положительном решении воп­роса о предоставлении ссуды заемщику открывается контокор­рентный счет. Контокоррентный кредит — кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся практически все платежи (по дебету), включая:

• оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности;

• перечисление средств на открытие аккредитивов, при­обретение расчетных чековых книжек;

• выплату заработной платы и приравненных к ней пла­тежей;

• погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных тре­бований;

• погашение кредиторской задолженности по расчетам за товарно-материальные ценности и оказанные услуги;

• перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет;

• погашение кредиторской задолженности по нетоварным операциям;

• платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной произ­водственной деятельности;

• уплату штрафов и неустоек;

• уплату процентов за пользование банковским кредитом. Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на

кредит счета. По кредиту этого счета отражаются поступление выручки от реализации продукции, денежных средств в пога­шение дебиторской задолженности по товарным и нетоварным операциям, уплата пени, штрафов и неустоек, возврат излишне перечисленных сумм в бюджет, прочие поступления.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и креди­товым.

Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осу­ществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Кредитовое сальдо, напротив, показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты про­центов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически со­ответствует размеру процентов по счетам до востребования.

Контокоррентный кредит не должен превращаться в без­возвратное финансирование клиента банка. Необходима «ну­левая точка» кредитования, прерывность в кредитовании. По­этому по контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности, торговые и снабженческо-сбы-товые организации, которые по уровню кредитоспособности отнесены, как правило, к I классу, если этот порядок кредито­вания оговорен в кредитном договоре между банком и заемщи­ком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого и связано с ним: постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрываться собственным капиталом клиента.

Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выда­ется без залога. Банк требует залога, если возникают опасения непогашения долга в следующих случаях:

• у банка есть замечания по уровню и качеству показате­лей кредитоспособности;

• создалась нестабильная экономическая ситуация в хо­зяйстве или отрасли;

• кредитоспособность клиента ниже I класса;

• ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов-

Средствами обеспечения возврата контокоррентного кре­дита могут служить обязательства клиента или его материальные ресурсы-

• ипотека; • передача права собственности на сырье, товары, маши­ны и т.д. • уступка требований: — по товарным операциям (факторинг), — услугам, — по страхованию жизни, — другим кредитным учреждениям; • гарантии первоклассных клиентов;

• залог ценных бумаг, котирующихся на бирже. Кредит по контокорренту предоставляется под укрупнен­ный объект, который соответствует разрыву в платежном обо­роте. Величина этого разрыва может складываться из стоимо­сти текущих активов за минусом наличия собственных средств. Элементами текущих активов являются стоимость запасов то­варно-материальных ценностей и затрат производства, размер вложений средств в расчеты, включая товары отгруженные и де­биторскую задолженность, величина прочей потребности в сред­ствах для текущих платежей при временных финансовых за­труднениях, связанных с несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях кругооборота.

Контокоррентный кредит, как правило, предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной дея­тельностью. Исключением является предоставление с контокор­рента авансов на краткосрочное предварительное финансиро­вание долгосрочных проектов. В этом случае контокоррентный кредит погашается при выдаче долгосрочной ссуды (кредито­вании проектов).

Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту, как уже отмечалось, является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между про­гнозируемой потребностью в оборотных средствах и источни­ками формирования оборотных средств на конец квартала. Кре­дитная линия открывается на год. По истечении года кредитная линия может возобновляться. Расчет кредитной линии заемщик представляет в учреждение банка в соответствии со сроками заключения кредитного договора. Экономист банка анализирует проект этого расчета исходя из общих условий кредитования по контокорренту и замечаний по показателям кредитоспособ­ности предприятия. Прогнозируемый размер co6tTBCHHbix обо­ротных средств должен соответствовать заданию по приросту этих средств, которое отражено в кредитном договоре как ус­ловие кредитования организации по определенному классу.

Прогнозируемый плановый остаток запасов и затрат, това­ров отгруженных, вложение средств в дебиторскую задолжен­ность должны определяться не только в соответствии с их динамикой в прошлые периоды и темпами роста объема произ­водства, но и замечаниями банка по улучшению структуры лик­видных средств.

В зависимости от анализа показателей кредитоспособно­сти и характера спроса на кредит за истекший год могут приме­няться несколько режимов использования кредитной линии в процессе кредитования. В каждом отдельном случае режим ее превышения может быть разным. Каждый банк самостоя­тельно регулирует свои взаимоотношения с клиентом, диффе­ренцирует кредитные отношения в зависимости от кредито­способности заемщика, прежнего опыта работы с ним, степени доверия, качества форм обеспечения возвратности кредита, объема превышения кредитной линии.

В отношении клиента I класса кредитоспособности при отсутствии у него в прошлом систематической потребности в сверхплановом кредите банк может ограничиться наблюде­нием за кредитной линией. Последняя превращается в своеоб­разную контрольную цифру, которую можно превышать.

Вероятен и второй вариант, когда банк также не ограничи­вает жестко платежи за счет кредита, допускает превышение кредитной линии, но до определенного уровня. Чаще всего до­пускается 10%-ное превышение кредитной линии, хотя следу­ет принимать во внимание и индивидуальный уровень, учиты­вающий специфику колебаний потребности в оборотных средствах.

Если банк не уверен в сохранении высокого уровня креди­тоспособности заемщика, то может быть использована схема кредитования, при которой долг погашается на основании век­селей до востребования, дающих право банку в любое время ограничить право клиента на получение кредита.

Кредитование по контокорренту является достаточно рис­ковой формой кредитования. В условиях экономического кри­зиса его объемы резко сокращаются, большая часть банков от­казывается от этой формы, предпочитая разовые выдачи кредитов. В условиях экономической нестабильности контокор­рент используется только первоклассными клиентами, имею­щими высокую степень доверия.

Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу бо­лее высокого долгового риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Ссудный процент устанавливается ин­дивидуально для каждого заемщика и является договорным.

Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому важно учитывать ряд положений.

1. Особое внимание банк обращает на состояние креди­тоспособности заемщика. Как уже отмечалось, данная форма

кредитования вводится главным образом для клиентов I класса кредитоспособности. Если ухудшились показатели ликвидно­сти заемщика, не улучшилась предусмотренная договором обес­печенность собственными средствами и др., то банк может при­менить схему кредитования, снять его с кредитования по контокорренту, в дальнейшем оплачивать расчетные докумен­ты только в пределах поступившей выручки от реализации про­дукции и оказания услуг.

2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии. Посколь­ку кредитная линия планируется на год с поквартальной разбив­кой, то ее фактическая величина под влиянием ряда факторов про­изводства и обращения может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. Своевременная корректировка кредит­ной линии дает возможность избежать искажений и ошибок при оценке кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.

На основании анализа отчетности банк имеет возможность проверить и другие условия кредитного договора. Например, в качестве условия кредитования по контокорренту может стать обязательство клиента уменьшить отвлечение своих средств в дебиторскую задолженность, другие активы. Если эти отдель­ные условия кредитного договора не выполняются, банк уве­личивает плату за пользование контокоррентным кредитом.

3. Важным является также оперативный контроль за со­стоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от установ­ленной кредитной линии. Режим кредитования по контокоррен­ту, как правило, меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%. В этом случае банк устанавливает твердый предел превышения кредитной линии, а также вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке.

Недоиспользование кредитной линии также является на­рушением кредитного договора. Для банка это означает, что он не размещает собранные им в основном на платной основе сво­бодные денежные средства. В порядке компенсации за упущен­ную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыски­вает с заемщика соответствующую комиссию. Ее размер зависит от величины и длительности недоиспользования кредитной линии и обязательно фиксируется в кредитном договоре.

В кредитном договоре может фиксироваться и размер штра­фа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсут­ствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выда­че ссуды в пределах кредитной линии.

В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организа­ции, должна концентрироваться на его расчетном счете. Таким образом, основную нагрузку совокупного кредитования несет кредит по овердрафту.