Анализ себестоимости добычи нефти

Анализ себестоимости продукции в основном направлен на следующее:

1) определение достигнутого снижения уровня себестоимости продукции по сравнению с ее уровнем в предыдущем периоде и уровнем, предусмотренным плановым заданием;

2) выявление причин, влияющих на выполнение или невыполнение задания по снижению себестоимости продукции;

3) выяснение величин перерасхода, допущенного по отдельным слагаемым себестоимости, и установления его причин;

4) разработка организационно-технических мероприятий по ликвидации потерь и непроизводительных затрат, по экономии материальных и денежных средств.

При анализе себестоимости продукции необходимы не только специальные плановые и отчетные материалы по себестоимости, но и показатели анализа выполнения производственной программы, использования основных фондов и оборотных средств, производительности труда и заработной платы и т.д.

Для проведения полноценного анализа себестоимости продукции необходимо знать порядок учета затрат на производство, классификацию затрат по элементам и статьям расходов и особенности структуры затрат в добыче.

Для анализа себестоимости добычи нефти необходимы данные: о выполнении плана добычи нефти в целом и по способам эксплуатации; о нормах и фактическом расходе энергии и различных материальных ресурсов, потребляемых в процессе деэмульсации нефти, при подземном и наземном ремонтах, при работах по увеличению отдачи пласта и в процессе внутрипромысловой перекачки нефти; о движении фонда скважин, о выполнении плана ввода новых скважин в эксплуатацию из освоения и бурения, о времени эксплуатации этих скважин по плану и отчету; о проведении геолого-технических мероприятий по скважинам и другие материалы, характеризующие условия, в которых добывалась нефть.

Анализ выполнения плана по себестоимости и добычи нефти начинают с общей оценки результатов истекшего года по показателям себестоимости. Исходные данные берут из отчетной формы калькуляции себестоимости продукции.

При выявлении общих результатов выполнения плана по показателям себестоимости плановые затраты пересчитывают на фактически выполненный объем добычи нефти (только по переменным расходам).

Далее анализ проводят расчленяя общие величины отклонений по каждой статье калькуляции по факторам.

Причинами отклонения фактических затрат от плановых по статье «расходы на энергию по извлечению нефти» могут быть: а) изменение объема насосной добычи; б) изменение удельного расхода электроэнергии на 1 т нефти; в) изменение цены на электроэнергию.

Влияние каждой из этих причин на величину отклонения фактических затрат от плановых определяют с помощью уже известных уравнений:

;

;

,

где , , – отклонения фактических затрат от плановых вследствие изменения соответственно объема насосной добычи, удельного расхода электроэнергии на 1 т нефти и цен на электроэнергию, руб.; Q_ф и Q_пл - добыча нефти насосным способом фактически и по плану, т; н_э.ф и н_э.пл - удельный расход электроэнергии на 1 т добываемой нефти фактически и по плану, кВт*ч; Ц_ф и Ц_пл - цена 1 кВт*ч фактическая и по плану, коп.

Для выяснения факторов снижения удельного расхода электроэнергии на 1 т добываемой нефти необходимо разобраться в организации энергетического хозяйства, в первую очередь, обращая внимание на соответствие используемой мощности двигателей, а также на состояние учета фактического потребления электроэнергии. Кроме того, изучают план организационно-технических мероприятий по экономии электроэнергии.

По статье «амортизация скважин» причинами отклонения затрат от плановых могут быть:

1) увеличение или уменьшение числа и стоимости новых, вводимых в эксплуатацию скважин и прочих основных фондов (фактическая амортизация старых скважин практически равна плановой, за исключением не предусмотренных планом случаев перевода добывающих скважин в нагнетательные);

2) изменение плановых сроков эксплуатации новых скважин и прочих основных фондов.

Влияние этих причин на величину отклонения фактических затрат от плановых рассчитывают по следующим формулам:

;

,

где ; – отклонения фактических затрат от плановых вследствие изменения соответственно стоимости вводимых в эксплуатацию основных средств и времени их эксплуатации, руб.; С_ф и С_пл - стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств или скважин фактически и по плану, тыс.руб.; t_ф и t_пл - фактический и плановый сроки эксплуатации новых скважин; н_а - норма амортизации скважин, %.

Статья «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает в частности, затраты на подземный ремонт. Прежде всего выясняют влияние на отклонение фактических затрат от плановых фактического увеличения или уменьшения числа ремонтов по сравнению с планом и фактического повышения или снижения себестоимости 1 ремонта по сравнению с планом.

;

,

где , – отклонения фактических затрат на подземный (или наземный) ремонт вследствие изменения соответственно числа ремонтов и себестоимости одного ремонта, руб.; и - фактическое и плановое число ремонтов; С_р.ф и С_р.пл - себестоимость одного ремонта фактически и по плану, руб.

Затем выявляют причины изменения себестоимости одного ремонта, которая складывается из следующих затрат:

1) стоимости материалов, расходуемых в процессе ремонта;

2) заработной платы рабочим-подземникам с отчислениями на социальные нужды;

3) амортизации механизмов и оборудования, с помощью которых производится подземный ремонт;

4) стоимости проката подъемников.

По статье «расходы по искусственному воздействию на пласт» отклонения фактических затрат от плановых связаны с изменением объема закачки воды и себестоимости закачки 1 м³ воды, которые определяют по формулам

;

,

где и – отклонения фактических затрат на увеличение отдачи пластов от плановых вследствие изменения соответственно объема закачки воды и себестоимости закачки 1 м³ воды, руб.; Q_в.ф и Q_в.пл - объем закачки воды фактический и по плану, м³; С_в.ф и С_в.пл - себестоимость закачки 1 м³ воды фактическая и по плану, руб.

Подход к выявлению отклонений фактических затрат от плановых по экономическим элементам прежний.

Анализ затрат по комплексной статье «расходы по технологической подготовке нефти» начинают с сопоставления фактических и плановых сумм на заработную плату, материалы, электроэнергию и другие элементы затрат, определяющие эти расходы. Затем дают количественную оценку факторов вызвавших отклонение фактических сумм от плановых. Например, при анализе затрат на деэмульсацию нефти выявляют влияние измерения норм расхода деэмульгаторов, энергии, топлива, пара и цен на них, изменения численности обслуживающего деэмульсационную установку персонала, уровня их оплаты и т.д.

В заключительной части анализа должен быть определен общий размер снижения (или повышения) фактической себестоимости 1 т нефти по сравнению с плановой себестоимостью с распределением этой величины по отдельным факторам и статьям затрат, разработаны конкретные мероприятия по использованию выявленных в ходе анализа резервов дальнейшей экономии средств.