Объект, объем, критерии и цели аудиторской проверки

Объем (область) аудита — глубина (содержание) и границы аудита. Объем аудита включает в себя: объект аудита, организационные единицы, подвергаемые аудиту, физическое местонахождение организационной единицы и время проведения аудиторской проверки.

Объект аудита — вид деятельности, процесс или система менеджмента, подлежащие проверке. Объект аудиторской проверки отвечает на вопрос: какая конкретно деятельность или процесс системы менеджмента подвергается проверке?

Объектами аудита качества могут быть:

· продукция, услуги (работы);

· процесс системы менеджмента качества;

· система менеджмента качества (экологического менеджмента);

· элемент системы менеджмента качества (экологического менеджмента).

Объектом аудиторской проверка может быть и система менеджмента качества сторонней организации, являющейся поставщиком продукции. В этом случае для поставщика продукции проверка будет носить характер внешнего аудита второй стороной, а для организации — внутреннего, поскольку будет решать проблемы своей системы менеджмента качества и проводиться своими аудиторами.

Организационные единицы — подразделение (подразделения, если речь идет о процессе, в котором участвуют несколько подразделений) или деятельность должностного лица, подвергаемые проверке.

Физическое местонахождение организационных единиц — места, где находится проверяемое подразделение (ряд подразделений) и те основные или вспомогательные участки, в которых осуществляется проверяемая деятельность.

Время аудита — планируемые сроки (даты) проверки.

Критерии аудита — совокупность политик, процедур или требований. Критерии аудита используются как базис, с которым сопоставляют свидетельства аудита. Критериями являются документ или отдельный его раздел (пункт), устанавливающий требования к деятельности или процессу, и документы, на которые делаются нормативные ссылки. Критерии аудиторской проверки отвечают на вопрос: на соответствие чему (каким документированным требованиям) должна вестись проверка? От критериев аудита следует отличать критерии процесса аудита, по которым оценивается результативность и эффективность самого этого процесса.

Аудиторская проверка проводится путем сравнения собранных свидетельств (записей, изложения фактов и другой информации) с положениями документов системы менеджмента, выступающих в качестве критериев проверки. Любая внутренняя проверка, независимо от объекта, объема и критериев проверки, осуществляется через деятельность подразделений организации или ее отдельных должностных лиц.

Термины и определения, относящиеся к аудиту представлены в ГОСТ Р ИСО 9000-2008 и ГОСТ Р ИСО 19011-2012.

Для того чтобы спланировать аудит и его провести необходимо определить цели аудита (программ аудитов). Для каждого аудита определяется вполне конкретная цель. В общем виде целями аудита могут являться следующие:

· определение степени соответствия системы менеджмента, проверяемой организации или ее части, критериям аудита;

· оценку возможности системы менеджмента обеспечивать соответствие законодательным требованиям, нормативным требованиям и требованиям контракта;

· оценку результативности системы менеджмента для достижения конкретных целей;

· идентификацию областей потенциального улучшения системы менеджмента качества.

В дополнение к вышеуказанным целям целями внутреннего аудита, например, могут являться:

· подтверждение устранения несоответствий (коррекции) и выполнение корректирующих действий;

· определение рисков, связанных с несоблюдением установленных требований в процессах систем менеджмента;

· оценка готовности систем менеджмента организации к сертификации;

· выявление возможности улучшений.

Иногда в качестве цели внутреннего аудита включают выявление несоответствий. Однако это не может быть целью, так как выявление несоответствий – это лишь следствие решения задачи по подтверждению соответствия.