АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА
2.1 Рассчитать продолжительность одного оборота в днях за отчетный год, определить экономию оборотных средств, сформулировать выводы.
Данные: выручка от продажи за прошлый год - 6800 тыс. руб., за отчетный год - 7300 тыс. руб.; остатки оборотных средств
в I квартале - 560 тыс. руб.,
во 11 квартале - 540 тыс. руб.,
в III квартале - 550 тыс. руб.,
в IV квартале - 530 тыс. руб.
2.2.Рассчитать влияние изменения структуры продукции на материалоемкость по прямым затратам, если известно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС по плану - 8300 тыс. руб., фактически - 8500 тыс. руб.; прямые затраты по плану - 4200 тыс. руб., фактически - 4000 тыс. руб.; за счет ценового фактора объем реализации возрос на 100 тыс. руб.
2.3. Рассчитать влияние на уровень материальных затрат изменения затрат по отдельным видам изделий, если известно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС но плану – 41200 тыс. руб., фактически - 44300 тыс. руб.; прямые затраты по плану - 15400 тыс.руб., фактически - 16000 тыс. руб.; за счет ценового фактора стоимость материальных ресурсов возросла - 20 тыс. руб.; а отпускные цены на продукцию увеличились на 30 тыс. руб.
2.4. Рассчитать влияние на материалоемкость продукции изменения цен на материалы и изменения отпускных цен на продукцию. Данные: выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС по плану - 80000 тыс. руб., фактически - 84000 тыс. руб.; прямые материальные затраты по плану - 30000 тыс. руб., фактически - 32000 тыс. руб.; отпускные цены возросли в отчетном году на 50 тыс. руб.
2.5. На основе данных таблицы рассчитать влияние на материалоемкость изменения материальных затрат по отдельным видам затрат.
| Показатели | План, тыс.руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение (±), тыс. руб. |
| 1. Выпуск товарной продукции, | |||
| 2.Материальные затраты, | |||
| В том числе а) сырье и материалы, | |||
| б) топливо, энергия, | |||
| в) полуфабрикаты, | |||
| г) прочие материальные затраты, |
2.6. Рассчитать степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку. Определить коэффициент обеспеченности по плану и коэффициент обеспеченности фактический, сравнить и сделать вывод.
Данные: сумма заключенныхдоговоров по плану - 3200 тыс. руб., фактически - 2680 тыс. руб.; плановая потребность - 3300 тыс. руб.
2.7. Рассчитать снижениеобъема производства из-за недопоставки материальныхресурсов, если план поставки - 2000 тыс. руб., фактически поступило материалов на сумму 1900 тыс. руб., норма расхода материала на 1 рубль продукции – 0,62 руб.
2.8. Рассчитать снижение объема производства из-за поступления материалов плохого качества. Отходы сырья на фактический объем выпуска продукции в пределах нормы - 32 тыс. руб., фактические отходы составили 36,5 тыс. руб., норма расхода сырья и материалов – 0,62 руб.
2.9.Сделать анализ состава структуры оборотных средств по степени ликвидности.
| Группы оборотных средств | На начало года | На конец года | Отклонение (±) | Темп изме нения, % | ||||
| Сумма, Тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд вес, % | Сумма, Тыс. руб. | Уд. вес, % | |||
| 1. Наиболее ликвидные: | 50,4 | 47,6 | ||||||
| а) денежные средства | ||||||||
| б)краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| 2. Быстрореализуемые: | 49,2 | 51,6 | ||||||
| а) товары отгруженные | ||||||||
| б)краткосрочная дебиторская задолженность | ||||||||
| 3.Медленно реализуемые активы: | 0,4 | 0,8 | ||||||
| И Т О Г О: |
2.10. Сделать анализ состава структуры, оборотных средств по степени риска вложений капитала. Сформулировать выводы.
| Группы оборотных средств | На начало года | На конец года | Отклонение (±) | |||
| Сумма, тыс., руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс., руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс., руб. | Уд. вес, % | |
| 1. Оборотных средств с минимальным риском вложения: | ||||||
| а) денежные средства | ||||||
| б) краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| 2.Оборотных средств с малым риском вложения: | ||||||
| а) дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) | ||||||
| б) производственные. запасы (за исключением залежалых) | ||||||
| в) остатки готовой продукции (за исключением не пользующихся спросом) | ||||||
| 3. Оборотные средства со средним риском вложения | ||||||
| а) МБП (по остаточной стоимости) | ||||||
| б) незавершенное производство (за исключением сверхнормативного) | ||||||
| в) расходы будущих периодов | ||||||
| 4.0баротные средства с высоким риском вложения: | ||||||
| Итого: |
2.11.Провести анализ источников формирования оборотных средств.
| Источники оборотных средств | На начало года | На конец года | Отклонение (±) | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вec, % | |
| 1.Собственные средства | ||||||
| 2. Заемные средства | ||||||
| 3.Привлеченные средства | ||||||
| И Т О Г О: |
2.12. Провести анализ оборачиваемости оборотных средств. Рассчитать продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Изменения (±) |
| 1. Выручка от продажи, тыс. руб. | |||
| 2. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 3. Продолжительность одного оборота, дней | 38,5 | 35,2 | -3,3 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости средств, об. | 9,34 | 10,23 | |
| 5. Коэффициент закрепления, руб. |
2.13. Произвести анализ материалоемкости по прямым затратам. Определить размер влияния на материальные затраты изменения: структуры продукции; уровня материальных затрат цен на материальные ресурсы; отпускных цен на продукцию. Расчет факторов делать методом цепной подстановки.
| Показатели | План. Тыс. руб. | Факт. Тыс. руб. | Отклонение Тыс. руб. |
| 1. Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС, (N) | |||
| 2. Прямые материальные затраты, (Мпр) | |||
| 3. Материалоемкость по прямым затратам, (Мепр) | |||
| 4. Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции, исходя из фактического объема и ассортимента, (Мпр) | |||
| 5. Отклонение цен на материальные ресурсы, (Δpм) | +90 | ||
| 6. Отклонение отпускных цен на продукцию, (Δpпр) | +120 |
2.14. Произвести анализ обеспеченности предприятия запасами. Рассчитать коэффициент обеспеченности. Определить прирост (снижение) объема производства за счет следующих факторов: поставки ресурсов; плохого качества материалов.
| Показатели | План | Факт. | Отклонение (±) |
| 1. Поставка материалов по договорам, тыс. руб. | |||
| 2. Норма расхода на 1 рубль продукции, руб. | 0,46 | 0,48 | |
| 3.Коэффициент обеспеченности | |||
| 4. Отходы сырья, тыс. руб. | 18,4 | 22,5 |
2.15. По данным продуктового баланса используя метод цепной подстановки, определить влияние на товарооборот изменения товарных запасов, поступления сырья и товаров, прочего выбытия сырья и товаров.
| Показатель | Факт. За прошлый год | Факт. за отчетный год | Отклонение (±) | Влияние на динамику т/оборота | |
| Запасы сырья полуфабрикатов и покупных товаров на начало года, тыс. руб. | 376,6 | ||||
| Поступление сырья, полуфабрикатов и покупных товаров, тыс. руб. | 3479,0 | ||||
| Прочее выбытие сырья, покупных, товаров, тыс. руб. | 60,0 | 3.8,0 | |||
| Общий объём товарооборота, тыс. руб. | 3569,6 | 4124,5 | |||
| .Запасы сырья, полуфабрикатов и покупных товаров наконец года, тыс. руб. | 196,5 | ||||
2.16. На основании приведенных данных табл. 2.15. проанализировать выполнение плана снабжения в целом и по ассортименту, поступившего сырья. Сделать выводы.
| Товарные группы | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный в % к прош | |||||
| Сумма, Тыс. руб. | Уд. Вес, | лому годуПлан | Фактически | |||||
| %.. | Сумма Тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд вес, % . | % выполнения | |||
| Мясо и птица | 81,2 | 80,0 | 84,2 | |||||
| Колбасы | 56,7 | 58,0 | 54,8 | |||||
| Рыба | 8,9 | 9,0 | 10,1 | |||||
| Масло | 3,8 | 4,0 | 3,9 | |||||
| Молоко | 18,6 | 19,0 | 20,6 | |||||
| Яйца | 12,4 | 13,0 | 18,4 | |||||
| Картофель и овощи | 21,6 | 22,0 | 24,6 | |||||
| Остальные товары | 110,4 | 112,0 | 118,9 | |||||
| Всего: | 328,4 | 332,0 | 351,7 |
2.16. Провести анализ запасов сырья и товаров. В процессе анализа определить: однодневный товарооборот по группам и сырья и по столовой, в целом; фактические товарные запасы сырья и товаров от нормативов в сумме и днях к обороту. Сделать выводы о состоянии товарных запасов, указать причины полученных отклонений и разработать мероприятия по нормализации товарных запасов.
| Товарные группы | Факт. т/оборот 4-го квартала | Норма тов. запасов в днях | Факт. обеспечен-ность тов. Запасами | Отклонение от нормы (+) | |||
| За 4-й квартал, тыс. руб. | Однодн., тыс. руб. | Сумма тыс. руб. | Дни | Сумма тыс. руб. | Дни | ||
| Мясо и птица | 354,0 | 11,8 | |||||
| Рыба | 252,0 | 19,6 | |||||
| Масло растительное | 48,0 | 9,6 | |||||
| Мука | 108:0 | 10,8 | |||||
| Овощи | 248,0 | 12,4 | |||||
| Итого: | 1010,0 | 6,5 | 64,2 |
2.17. Провести анализ товарооборачиваемости сырья и товаров за I квартал. В процессе анализа, необходимо определить: товарооборачиваемость в днях, фактическую и, плановую; отклонение фактической оборачиваемости от нормы; влияние факторов на отклонение оборачиваемости в днях, изменения объема, товарооборота и объема среднего товарного запаса. Сделать выводы по результатам анализа.
| Месяца | План | Фактически | ||||||
| Toварооборот | Средний запас | Товарооборот | Средний запас | |||||
| Январь | 205,0 | 58,8 | 207,0 | б5,8 | ||||
| Февраль | 200,0 | 53,4 | 198,0 | 68,5 | ||||
| Март | 215,0 | 70,5 | 228,0 | 72,3 | ||||
| Итого: | 620,0 | 633,0 | ||||||
Результаты расчетов оформить, в виде таблицы.
| Кварталы | Товарооборачи-ваемость в днях | Отклонение в днях | В том числе | ||
| план | факт | за счет объема т/оборота | За счет среднего тов. запаса | ||
| I квартал |
2.18.Определить изменение уровня эффективности использования оборотных средств, если внедрение новой технологии обработки обусловило повышение коэффициента использования материала с 0,52 до 0,67.
Остальные технико-экономические показатели производства были следующими: 1) чистая масса изделия — 54,2 кг; 2) ежедневный выпуск товаров 24 шт.; 3) договорная цена за 1 т материала —38300 у.е. 4)транспортно-заготовительные затраты — 32% стоимости материалов;5) средний интервал поставки материалов — 20 дней; 6) норма страхового запаса— 25% текущего запаса материалов.
2.18а.Определить изменение уровня эффективности использования оборотных средств, если внедрение новой технологии обработки обусловило повышение коэффициента использования материала с 0,51 до 0,678.
Остальные технико-экономические показатели производства были следующими: 1) чистая масса изделия — 54,2 кг; 2) ежедневный выпуск товаров 24 шт.; 3) договорная цена за 1 т материала —38300 у.е. 4)транспортно-заготовительные затраты — 32% стоимости материалов;5) средний интервал поставки материалов — 20 дней; 6) норма страхового запаса— 25% текущего запаса материалов.
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Злокачественные опухоли | | | КЛИНИЧЕСКАЯ АНАТОМИЯ ГЛОТКИ. |
Дата добавления: 2016-02-16; просмотров: 2091;