Денежных документов и бланков документов строгой отчетности
В ходе инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организацией должно быть проверено наличие в кассе следующих ценностей (п. 3.40 Методических указаний по инвентаризации, п. 17 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359):
- наличных денежных средств;
- денежных документов (почтовые марки, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, авиа- и железнодорожные билеты, карты оплаты услуг связи, топливные карты и др.);
- бланки ценных бумаг;
- бланки документов строгой отчетности.
Внимание!
Если в кассе организации хранятся ценные бумаги, то их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств (п. п. 3.11, 3.40 Методических указаний по инвентаризации).
После полного полистного пересчета денежной наличности результат сверяется с данными учета по кассовой книге. Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств и денежных документов, находящихся в кассе организации, составляется акт инвентаризации наличных денежных средств (может применяться форма N ИНВ-15).
См. образец заполнения акта инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15).
Фактическое наличие бланков ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам (п. 3.41 Методических указаний по инвентаризации). Результаты инвентаризации бланков ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности отражаются в инвентаризационной описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма N ИНВ-16).
См. образец заполнения инвентаризационной описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма N ИНВ-16).
Кроме того, производится инвентаризация:
- денежных средств в пути;
- денежных средств на расчетных счетах организации;
- денежных средств на валютных счетах организации;
- денежных средств на специальных счетах организации (кроме депозитных счетов, которые охвачены инвентаризацией в качестве финансовых вложений организации).
При инвентаризации денежных средств в пути сверяется остаток на счете 57 "Переводы в пути" с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. (п. 3.42 Методических указаний по инвентаризации, Инструкция по применению Плана счетов).
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков по счетам 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета") по данным бухгалтерского учета с данными выписок банков.
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 1534;