Тема 2. «Налоговая система РФ».

1. Налоговая система: понятие и состав. Классификация налогов и сборов.

2. Формирование налогового права в РФ.

3. Налоговые льготы, действующие в РФ.

 

1. Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы построения налогов. Значение и структура этой системы определяются социально-экономическим состоянием общества и государства.

Состав налоговой системы может быть разным, он включает в себя большое количество налогов и сборов. Это потребовало классифицировать их по заранее установленным признакам. Эта классификация имеет большое экономическое и практическое значение.

Во-первых, классификация налогов и сборов характеризует отношение обязательных платежей к воспроизводству в целом и раскрывает способы их участия в распределительных процессах. Она дает возможность устанавливать связь бюджета с производством, понимать роль налоговых форм в экономическом регулировании.

Во-вторых, классификация налогов и сборов используется для конкретной кодификации налогов в целях учета и контроля за налоговыми процедурами с помощью электронных средств. Это позволяет оперативно получать информацию о поступлениях налоговых доходов, анализировать итоги в соответствии с хозяйственными показателями и оперативно вмешиваться в ход налогового процесса.

Классификация налогов и сборов

1). По использованию:

· общие налоги – обезличиваются и поступают в единую кассу государства ( они предназначены для общегосударственных мероприятий);

· целевые налоги – имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды.

2). По органу, который взимает налог (сбор) и в распоряжение которого он поступает:

· в унитарном государстве

- государственные налоги и сборы, устанавливаемые верховной властью, которые взимаются на основе государственного законодательства и поступают в государственный бюджет;

- местные налоги и сборы, взимаемые местными органами самоуправления на конкретной территории и поступающие в местные бюджеты.

· в Федеральном государстве:

- федеральные налоги и сборы;

- налоги и сборы субъектов федерации;

- местные налоги и сборы.

3). В зависимости от механизма уплаты:

· прямые налоги и сборы устанавливаются непосредственно на доход или имущество;

· косвенный налог – это налог на товары или услуги, входящие в цену товара или тариф на услуги.

4). В зависимости от влияния на мотивы экономического поведения налогоплательщика, налоги делятся на 2 группы:

К 1-ой группе относят налоги и сборы, которые не зависят напрямую от уровня производства, продаж и иных экономических показателей, связанных деловой активностью (налог на имущество, регистрационные и лицензионные сборы, патентный платеж для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью).

2-ая группа напрямую связана с деловой активностью налогоплательщиков (НДС, акцизы, налог на прибыль, таможенные сборы).

 

2. Рыночная экономика – это система организации хозяйства в масштабе страны, основанная на товарно-денежных отношениях, многообразных формах собственности, экономической свободы хозяйствующих субъектов, конкуренции в сфере производства и торговли.

Система управления до 1990-х годов основывалась на модели производство – планирование – государство , что означало директивное планирование экономикой (налоги при этой системе играли крайне ограниченную роль, которая сводилась лишь к получению дохода за счет населения).

Рынок предполагает иную модель: производство – деньги – налоги - - государство (появление самостоятельных хозяйствующих субъектов в нашей стране в 1980-е годы потребовало введения новых налогов и сборов, а также создания новой налоговой системы).

В России налоговое право сформировалось лишь в 1990-е годы. Начало положил Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы».

Налоговое право составляет комплекс налоговых законов, которые регламентируют сферу перераспределительных отношений, деятельность финансовых и налоговых органов, права и обязанности субъектов налоговых отношений, т.е. управление всей системой налогообложения. Налоговое право строится в соответствии с Конституцией РФ.

Правовое оформление налоговой системы обеспечивало в течение почти десятилетия целый пакет налоговых законов:

- Закон об основах налоговой системы;

- Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. №943-1 « О государственной налоговой системе РСФСР»

- Налоговый кодекс РФ (1998 г. – принята 1-ая часть, 2000-2004 г.г. – принята 2-ая часть).

 

Налоговые законы в совокупности оформили целостную налоговую систему, построенную на отношениях подчинения налогоплательщика государству. По своей структуре, составу и принципам она в целом соответствует общераспространенной в мировой практике налоговой системе.

Но на пути создания принципиально новой налоговой системы возникли серьёзные трудности.

Во-первых, эта система формировалась при слабом развитии налоговых отношений, которые охватывали преимущественно физических лиц.

Во-вторых, она возникла при крайне отрицательном отношении к ней хозяйствующих субъектов, поэтому при налогообложении и требовался строгий учет и контроль, хотя необходимый опыт отсутствовал.

В-третьих, в России не было четко разработанной налоговой стратегии в условиях нестабильной экономики и высоких темпов инфляции.

В-четвертых, налоговый аппарат оказался недостаточно подготовлен к сложным условиям работы, когда происходит непрерывное изменение правовой базы налогообложения

 

3. Налоговый кодекс РФ так определяет налоговые льготы: «Льготами по налогам и сборам признаются представляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньших размерах».

Налоговые льготы имеют большое экономическое и социальное значение для страны. Они используются государством как важный инструмент экономических процессов.

Проводя политику налоговых льгот, государство должно учитывать интересы трех субъектов:

§ государства, чтобы налоговые льготы не снизили доходности бюджета,

§ юридических лиц, чтобы налоговые льготы не вызывали сокращения производства и не влияли на темпы экономического роста,

§ населения, чтобы налоговые льготы не приводили к социальным конфликтам ввиду неравномерного их распределения.

В соответствии с налоговым кодексом РФ по налогам и сборам предоставляются следующие виды льгот:

§ необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, которая исключается из налогообложения,

§ изъятие из обложения налогом определенных элементов объекта налогообложения,

§ освобождение отдельных категорий плательщиков от уплаты налогов,

§ понижение налоговых ставок,

§ целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку по уплате налога.

 

Зачетный билет № 1

 

 

1. Понятие и классификация страхования

 

2. Добровольное и обязательное страхование от несчастных случаев

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

Зачетный билет № 2

 

 

1. Экономическая категория страхования

 

2. Обязательное медицинское страхование

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

Зачетный билет № 3

 

 

1. Функции страхования

 

2. Добровольное медицинское страхование

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

 

Зачетный билет № 4

 

 

1. Основные понятия и термины страхования

 

2. Сущность и классификация имущественного страхования

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

Зачетный билет № 5

 

 

1. Системы страхования

 

2. Страхование средств наземного транспорта

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

Зачетный билет № 6

 

 

1. Принципы обязательного страхования

 

2. Морское страхование

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

 

Зачетный билет № 7

 

 

1. Принципы добровольного страхования

 

2. Страхование средств воздушного транспорта

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

Зачетный билет № 8

 

 

1. Формы организации

 

2. Страхование грузов

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

Зачетный билет № 9

 

 

1. Государственное регулирование страхования, формы

 

2. Страхование финансовых рисков

 

Преподаватель А.П. Жилинкова

 

 

___________________________________________________________________

 

 








Дата добавления: 2016-02-13; просмотров: 542;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.025 сек.