Вечерние кассы и инкассирование денежной выручки

Для приема денежной выручки от юридических лиц, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после завершения банковского дня в банке может быть открыта вечерняя касса.

Организации и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации, а кассиры обменных пунктов - инкассаторские сумки с валютными и другими ценностями только через работников службы инкассации.

Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через представителя предприятия, осуществляется только по объявлениям на взнос наличными, при этом принятая денежная наличность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее утра следующего рабочего дня.

Производить какие-либо расходные операции с клиентами банка работникам вечерних касс запрещается.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи на приходных кассовых документах.

Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдается штамп "Вечерняя касса", оттиск которого проставляется на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.

При сдаче денежной наличности вноситель заполняет объявление на взнос наличными и передает его бухгалтеру-контролеру.

Бухгалтер-контролер проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает все его составные части, отражает сумму денежной наличности в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в составных частях объявления на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает все составные части объявления на взнос наличными, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности. Объявление на взнос наличными и ордер к нему остаются у кассира.

В случае организации работы вечерней кассы без бухгалтера-контролера прием денежной наличности осуществляется кассиром с применением кассового аппарата.

После окончания приема денежной наличности кассиром вечерней кассы производится сверка принятой денежной наличности с данными кассового журнала или контрольной ленты кассового аппарата и суммой всех объявлений на взнос наличными. После сверки кассовый журнал подписывается бухгалтером-контролером и кассиром, а контрольная лента - кассиром.

Утром следующего рабочего дня работник вечерней кассы сдает денежную наличность и документы вечерней кассы заведующему операционной кассой. Заведующий сверяет сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала (контрольной ленты кассового аппарата) и суммой приходных кассовых документов. При совпадении сумм он подписывает кассовый журнал (контрольную ленту кассового аппарата), который(ая) вместе с приходными кассовыми документами передается ответственному исполнителю для проверки и осуществления бухгалтерских проводок.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала (контрольной ленты кассового аппарата) и приходных кассовых документов заведующий операционной кассой выясняет причины и составляет об этом акт произвольной формы, который подписывается им и работником вечерней кассы.

Для сдачи наличности в вечерние кассы через инкассаторов используется специальный документ – препроводительная ведомость:

1-й экземпляр препроводительной ведомости вкладывается предприятием в сумку;

2-й экземпляр вместе с сумками передается инкассатору;

3-й копия остается на предприятии с распиской инкассатора банка в приеме сумки.

Прием сумок с денежной наличностью от инкассаторов осуществляется двумя сотрудниками банка: бухгалтером-контролером и кассиром.

Инкассатор-сборщик предъявляет бухгалтеру-контролеру препроводительные ведомости к сумкам (мешкам) с денежной выручкой.

Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журналах учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок и передает препроводительные ведомости кассиру[1].

После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в вечернюю кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках (мешках), явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок (мешков) с денежной выручкой составляется справка о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с ценностями и порожних сумках.

Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет количества вкладываемых в хранилище вечерней кассы сумок. Документы, на основании которых производился прием сумок (мешков), вкладываются вместе с ними в хранилище вечерней кассы.

Утром следующего рабочего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы сдают сумки с проинкассированной денежной выручкой в кассу пересчета, а препроводительные ведомости - ответственным исполнителям для предварительного зачисления денежной выручки на счета предприятий.

Сумма препроводительных ведомостей с промежуточными итогами по счетам отдельных клиентов до пересчета выручки относится в дебет счета 1050 «Инкассированные денежные знаки» и кредит счетов отдельных клиентов (301Х, 302Х и пр.).

Учет сумок с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в контрольной ведомости по пересчету денежной выручки в одном экземпляре.

Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке.

После пересчета ценностей каждой сумки кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, фактически оказавшихся в сумке.

Контролер сверяет суммы, названные кассиром, с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве сумм контролер передает для подписи кассиру препроводительную ведомость. После этого контролер скрепляет препроводительную ведомость своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную ведомость (вводит данные в компьютер).

Если зачисление проинкассированной денежной выручки на счета предприятий производится после фактического ее пересчета, контролер передает кассиру для подписи также и накладную к сумкам с проинкассированной денежной выручкой. В этом случае кассир и контролер подписывают препроводительную ведомость и накладную. Накладные к сумкам (мешкам) с денежной выручкой после пересчета всех сумок передаются ответственным исполнителям для зачисления выручки на счета предприятий:

Д-т 1010 или 1030; К-т расчетные счета клиентов (301Х, 302Х и пр.).

После пересчета ценностей контролер сверяет фактиески обнаруженные средства с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости за подписями кассира и контролера.

В случае зачисления проинкассированной денежной выручки на счета предприятий до ее фактического пересчета на недостачи или излишки, выявленные в процессе пересчета, составляются дополнительные проводки:

- по излишкам: Д-т 1050, К-т расчетные счета клиентов (301Х, 302Х и пр.);

- по недостачам: Д-т расчетные счета клиентов (301Х, 302Х и пр.), К-т 1050;

- фактическая сумма пересчитанной инкассированной выручки относится в дебет счета 1010 или 1030 и кредит счета 1050.

Причины недостачи или излишков выясняют с участием заведующего кассой и представителей организации.

В конце дня кассир производит сверку соответствия сумм пересчитанной им денежной наличности с суммами, указанными в контрольной или сводной ведомости. Эта сверка оформляется подписями кассира и контролера в контрольной или сводной ведомости.

После сдачи кассирами денежной наличности контролеры сверяют выведенные в контрольных и сводных ведомостях суммы пересчитанной денежной наличности по каждому кассиру и передают контрольные ведомости, вторые экземпляры сводных ведомостей, контрольные листы кассиров и порожние сумки (мешки) работнику, возглавляющему кассу пересчета для дальнейшего формирования папки с кассовыми документами дня.