Отчёт о движении денежных средств прямым методом
Акт о движении денежных средств
№ | Наименование статей | Сумма | В том числе по | ||
Операц | Инвестиц | Финанс | |||
1. | Текущие ср-ва на начало период | - | - | - | |
2. | Поступление денежных средств | ||||
В том числе: | |||||
А) выручка от реализации | - | - | |||
Б)выручка от продажи ОС | - | - | - | - | |
В)Авансы полученные (заказ) | - | - | |||
Г)бюджетное финансирование | - | - | - | - | |
Д)Кредиты полученные | - | ||||
Е)девиденды и проценты по ОрВ | - | ||||
Ж)Прочие поступления | - | - | |||
3, | Использование денежных средст | ||||
В том числе: | |||||
А)На преобр. Материалов и услуг | - | - | |||
Б) На оплату труда | - | - | |||
В) отчисления в внебюдж.фонды | - | - | |||
Г)выдача подотч.суммы | - | - | |||
Д) выдача авансов | - | - | |||
Е) на оплату оборудования | - | - | |||
Ж)Финансовые вложения | - | ||||
З) на выплату дивидендов и % по ценным бумагам | - | - | |||
И) на расчёты с бюджетом | - | - | |||
К) на оплату % и долга | - | ||||
Л) прочие выплаты | - | - | |||
4. | Остаток денежных средств на конец периода (1+2-3) | Х | Х | Х | |
В мировой практике и реформирма бухгалтерской отчетности в Украине позволяюти использовать либо прямой, либо косвенный метод расчёта объёмов денежных потоков. |
6.3. Отчёт о движении денежных средств в бухгалтерской отчётности может быть составлен по прямому или по косвенному методу.
Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Исходный элемент – выручка от реализации товаров (работ и услуг). Достоинство прямого метода заключается в том, что он позволяет:
- показывать основные источники поступления денежных средств и направления их использования;
- делать выводы относительно излишка или деффицита денежных средств, т.е. относительно платёжных средств;
- выявить статьи приносящие наибольший объём поступлений или выплат;
- использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;
- прогнозировать не поступления и направления использования.
Основная формула для составления отчёта о движении денежных средств прямым методом, имеет следующий вид:
Остаток денежных (платёжных) средств на начало периода
+ Поступление денежных средств за период
- Выплаты денежных средств за период
= Остаток денежных средств (платёжных) на конец периода (на начало следующего периода).
Как видим (табл.6.1.), основным источником поступления денежных средств является операционная деятельность , поступления от реализации продукции (работ, услуг) сотавляет от 2 – 9%.
6.4. Движение денежных средств по видам деятельности на основе отчёта о движении денежных средств приведено в таблице 6.2.
Таблица 6.2.
Дата добавления: 2015-12-16; просмотров: 525;