Вопрос 3: Информатизация управления финансами.

Один из важных факторов эффективности управления экономи­ческими процессами — развитие автоматизированных информаци­онных систем (АИС). Рост информационных потоков в области фи­нансов в деятельности финансовых органов требует разработки и внедрения в практику АИС «Финансы» — системы, объединяющей работников финансовых органов, специалистов в области информа­ционных технологий и электронно-вычислительную технику для ре­шения функциональных задач, возложенных на финансовые органы по осуществлению бюджетного процесса.

АИС «Финансы» начала разрабатываться с середины 70-х годов, сначала в НИФИ Минфина СССР, а затем в созданном в 1977 г. Главном вычислительном центре этого министерства.

В соответствии со структурой финансовой системы страны в раз­личных ее звеньях (в центральных, региональных и местных финан­совых органах) используются следующие программные продукты.

Продолжение табл.

Окончание табл.

В ходе составления и исполнения федерального бюджета работ­никами Министерства финансов РФ используется автоматизирован­ная информационная система, которая объединяет автоматизирован­ные рабочие места (АРМ) специалистов.

На федеральном уровне в Министерстве финансов РФ с помо­щью информационных технологий АИС «Финансы» решаются сле­дующие основные задачи:

• расчет вариантов проекта бюджета;

• учет изменений и составление уточненного плана расходов фе­дерального бюджета;

• свод проекта расходов на социально-культурную сферу и на­уку на основе заявок министерств и ведомств;

• расчеты вариантов проекта бюджета на социальную сферу и науку;

• учет изменений и составление уточненного плана расходов фе­дерального бюджета на социально-культурную сферу и науку;

• свод уточненных годовых и квартальных планов по бюджетам субъектов Российской Федерации;

• расчет пособий на выплату ежемесячных пособий на детей по регионам;

• свод проекта расходов федерального бюджета на основе зая­вок министерств и ведомств;

• программно-информационный комплекс «Ведение реестра цен­ных бумаг»;

• обработка и анализ статистической информации по промыш­ленности;

• свод, контроль хозорганов и анализ финансового состояния промышленности;

• обработка и анализ ведомственной отчетности по речному, мор­скому и воздушному транспорту;

• обработка и анализ статистической информации по агропро­мышленному комплексу;

• обработка и анализ статистической информации по легкой про­мышленности, сфере услуг и предпринимательству;

• свод годовых отчетов о расходах на содержание управленче­ского персонала и служебных легковых автомобилей по учреждени­ям и организациям, состоящим на бюджетном финансировании;

• анализ данных по возврату бюджетных ссуд и уплате процен­тов по статье «Неналоговые доходы»;

• учет поступлений начисленных процентов и погашения ссуд по инвестиционным и конверсионным кредитам;

• программно-информационный комплекс «Реестр владельцев крупных ценных бумаг».

Территориальные финансовые органы — наиболее массовая часть финансовой системы страны. Здесь трудится основная часть финан­совых работников. Здесь совершается наибольший документооборот и, следовательно, самая трудоемкая работа. Именно поэтому терри­ториальные финансовые органы прежде всего нуждаются во внедре­нии в практику АИС «Финансы».

Во всех региональных (республиканских, краевых, областных) и во многих местных финансовых органах созданы подразделения ин­форматизации, основная деятельность которых сосредоточена на создании и внедрении в территориальных финансовых органах ин­тегрированной системы управления финансами, позволяющей авто­матизировать основные процессы по составлению и исполнению территориальных бюджетов; анализу бюджетно-налоговой политики территориальных органов власти; учету исполнения смет на содер­жание финансовых органов и др. В настоящее время в более чем 2,5 тыс. территориальных финансовых органах установлено свыше семи тысяч компьютеров, на которых проводится множество техни­ческих, аналитических операций.

Главные задачи, возлагаемые на АИС «Финансы» в территори­альных финансовых органах:

• ускорение получения финансовыми органами отчетных дан­ных об исполнении бюджета по доходам и расходам;

• повышение достоверности отчетных данных о поступлении до­ходов и расходовании бюджетных средств;

• оперативность обработки в финансовых органах отчетных дан­ных об исполнении бюджета;

• расширение возможности для прогнозирования бюджетных по­казателей;

• разработка вариантов расчетов к проекту бюджета;

• усиление контроля за поступлением и расходованием бюджет­ных средств;

• сокращение трудозатрат работников финансовых органов на выполнение технических операций, связанных с учетом поступле­ния и расходования бюджетных средств, передачей информации об исполнении бюджета в другие учреждения и организации.

Таким образом, конечным результатом функционирования АИС «Финансы» в территориальных финансовых органах является повы­шение оперативности поступления и обработки информации, сни­жение документооборота и размеров ручного труда работников фи­нансовых органов, высвобождении их рабочего времени для анали­тической и контрольной работы по исполнению бюджета. Это в свою очередь позволяет повысить уровень управления территориальными финансами, региональным и местным администрациям принимать более обоснованные и своевременные решения по экономическому и социальному развитию территорий.

В территориальных финансовых органах разработан и использу­ется ряд программ, подготовленных научными и проектными орга­низациями. В их числе программы отраслевой научно-исследова­тельской лаборатории при Всероссийском заочном финансово-эко­номическом институте, продукция НПО «Криста» г. Рыбинска, Ре­гионально-вычислительного центра Государственной налоговой служ­бы Чувашской Республики, Регионально-вычислительного центра Государственной налоговой службы в Нижегородской области, АО «Финтех», ЗАО «ОВИНТ» и др.

Территориальными финансовыми органами используются сле­дующие программные комплексы:

» Автоматизированное рабочее место работника бюджетного фи­нансирования (АРМ Бюджет);

• Автоматизированное рабочее место работника налоговой ин­спекции;

• Автоматизированная система исполнения сметы финансового органа (АСИСФ Смета);

• Ведение Государственного реестра предприятий;

• Учет и начисление заработной платы; Комплекс программ «Кад­ры»; Автоматизированное ведение делопроизводства;

• типовой, сетевой программный комплекс для территориаль­ных финансовых органов «СЕ 2 бюджет»;

• Информационная система управления финансами Московской области (ИСУФМО).

Одно из направлений автоматизации работы территориальных финансовых органов — разработка системы Автоматизированных рабочих мест (АРМ). Эта система обеспечивает автоматизацию фи­нансовых расчетов на базе персональных компьютеров, объединен­ных в локальную вычислительную сеть. Она предназначена для со­трудников бюджетных подразделений финансовых органов. Система состоит из комплексов задач, реализованных в виде автоматизиро­ванных рабочих мест бюджетного работника:

• по бюджету региона (республики, края, области);

• по бюджетам районов, городов;

• по региональному бюджету;

• бухгалтерского учета исполнения бюджета.

АРМ бюджетного работника по бюджету региона позволяет ре­шать следующие задачи:

• ведение уточненного бюджета региона;

• учет изменений бюджета региона;

• формирование сведений о направлении на расходы сверхпла­новых остатков по региону;

• учет средств, полученных в бюджет региона из республиканско­го бюджета;

• учет средств, переданных из бюджета региона в республиканский бюджет.

Эта система используется сотрудниками сводной группы бюд­жетного отдела для составления и получения по бюджету региона выходных документов по учету средств, полученных бюджетом ре­гиона из федерального бюджета и переданных из бюджета региона в федеральный бюджет, а также формирования уточненного бюд­жета региона и учета средств, направляемых на расходы по бюдже­ту региона за счет сверхплановых остатков. Работа этой системы осуществляется во взаимодействии и на единой информационной базе с АРМ бюджетного работника по региональному бюджету, АРМ бюджетного работника по районам, городам, а также АРМ бухгал­терского учета.

АРМ бюджетного работника по бюджетам районов, городов по­зволяет решать следующие задачи:

• ввод бюджетов районов, городов;

• ввод уведомлений по взаимным расчетам с бюджетами райо­нов и городов;

• ввод писем и решений администрации и финансовых органов районов и городов;

• ведение учета изменений бюджетов районов, городов;

• формирование данных об исполнении бюджетов районов, го­родов.

Эта система АРМ используется сотрудниками районной группы сводного бюджетного отдела для формирования уточненных бюджетов городов и районов; учета изменений бюджетов районов и городов по доходам и расходам в связи с решениями администраций региона горо­дов и районов; формирования справочных данных об отношениях рай­онных бюджетов с региональным бюджетом; формирования данных об исполнении бюджетов районов, городов. Работа этого АРМ осуще­ствляется во взаимодействии и на единой информационной базе с АРМ бюджетного работника по региональному бюджету, АРМ бюджетного работника по бюджету региона, а также АРМ бухгалтерского учета.

Предусмотрена защита от несанкционированного доступа к инфор­мации комплекса. Контроль ввода информации по бюджетам районов, городов осуществляется программными средствами с использованием контрольных соотношений или визуально по экрану монитора. Дан­ные, полученные в процессе функционирования АРМ бюджетного ра­ботника по бюджетам районов, городов используются другими кате­гориями сотрудников структурных подразделений регионального фи­нансового органа в текущей работе и при подготовке справочной до­кументации по запросам руководства сводного бюджетного отдела.

АРМ бюджетного работника по региональному бюджету позволя­ет решать следующие задачи:

• ведение росписи доходов и расходов регионального бюджета;

• учет изменений росписи доходов и расходов регионального бюд­жета и формирование уточненной росписи регионального бюджета;

• учет ассигнований и финансирования;

• учет сверхплановых остатков, направленных на расходы реги­онального бюджета;

• учет средств, полученных за счет экономии средств, направ­ленных на расходы;

• учет расходования средств фонда индекса изменения цен;

• формирование уточненного плана регионального бюджета;

• ежедневный расчет остатков финансирования из региональ­ного бюджета.

Этот комплекс задач решается в сводной группе по регионально­му бюджету для составления годовой росписи доходов и расходов, учета изменений росписи, а также формирования различных форм выходных документов по росписи доходов и расходов, уточненной росписи доходов и расходов и уточненному плану регионального бюд­жета в разрезе распорядителей кредитов либо в разрезе бюджетной классификации, а также учета средств, направляемых дополнительно на расходы за счет экономии средств, предусмотренных бюджетом на расходы, за счет фондов сверхплановых остатков, непредвиденных расходов и индекса изменения цен, а также определения остатков финансирования, осуществляемого из регионального бюджета.

Работа этого АРМ осуществляется во взаимодействии и на еди­ной информационной базе с АРМ бюджетного работника по бюдже­ту региона, а также АРМ бухгалтерского учета.

АРМ бухгалтерского учета исполнения бюджета позволяет вести учет доходов, расходов, ссуд, взаимных расчетов, составлять отчет об исполнении бюджетов.

Комплекс задач решается в бухгалтерии для получения выходных документов по учету исполнения бюджета. Работа этого АРМ тесно увязана с АРМ бюджетного работника по бюджету региона в части формирования уведомлений по взаимным расчетам с Министерством финансов; АРМ бюджетного работника по региональному бюджету в части росписи и уточненной росписи; АРМ бюджетного работника по районам, городам в части уведомлений с нижестоящими бюджетами, отчетов об исполнении месячного, квартального, годового бюджетов.

В бухгалтерии по исполнению бюджета автоматизируются пере­дача и прием банковских документов по финансированию; форми­рование документов для предоставления в налоговые инспекции и органы Федерального казначейства; формирование месячных и квар­тальных отчетов об исполнении собственного и консолидированно­го бюджетов, а также прием от нижестоящих организаций отчетов об исполнении сметы расходов и их обработка; подготовка отчетной документации (мемориальных ордеров, справок о доходах, оборот­ных ведомостей, Книги доходов, Главной книги, ведомости кассо­вых расходов, ведомости остатков и др.).

В свою очередь пакеты АРМ бюджетного работника состоят из следующих блоков задач.

Блок задач «Прогноз» используется для решения вопросов про­гнозирования с возможностью выбора сценарных условий. Программа позволяет хранить и анализировать результаты разных вариантов прогнозирования, использовать эти результаты для получения вы­ходных документов.

Блок задач « Составление и свод бюджетов» предназначен для ав­томатизации процессов по составлению и своду доходной и расход­ной части бюджета, распределению доходов и расходов по кварта­лам, учету уведомлений об изменении бюджета и формированию уточненного бюджета.

Блок задач «Сеть, штаты и контингенты» используется для ав­томатизации процессов планирования и отчетности бюджетов раз­личных уровней в соответствии с бюджетной классификацией Рос­сийской Федерации.

Блок задач «Исполнение бюджетов» составляет основу и наиболее емкую часть АРМ. Блок настраивается на ведение учета исполнения бюджета для разных этапов: составление плана счетов, объединение бюджетных счетов в группы, учет доходов в разрезе плательщиков, документов или других объектов, обмен информацией с банками на уровне файлов и т.д.

Блок задач «Учет и контроль бюджетных средств, выданных в кре­дит» предназначен для автоматизации процессов учета и кредитных средств: ведения карточек лицевых счетов договоров по кредитам; рас­чета процентов и пеней по предоставленным кредитам; учета плате­жей в бюджет и состояния расчетов с бюджетом по кредитам.

Блок задач позволяет составить график погашения кредита и уплаты процентов, рассчитать и начислить проценты и штрафы по выданным кредитам, сформировать различные выходные формы по запросам пользователей.

Блок задач «Учет векселей» используется для ведения и учета век­селей и их реестров; погашение векселей по реестрам ведется в разре­зе видов налогов с указанием налоговых инспекций, где погашаются векселя. Формируются различные выходные формы по реестрам, век­селям, погашению векселей по направлениям финансирования и др.

Блок задач «Социальные компенсационные выплаты» разработан для автоматизации процессов планирования, расчета, бухгалтерского учета, отчетности по компенсационным выплатам из бюджета. Он обеспечива­ет: составление годового плана на предоставление пособий из бюджета и оперативный контроль наличия остатков средств на расчетных счетах финансового органа; учет и предоставление пособий по месяцам, видам пособий, корреспондентам, бюджетным счетам; учет задолженности и выполнения плана по выплате пособий корреспондентам из бюджета.

Блок задач «Отчеты об исполнении бюджетов» используется для составления и свода доходной и расходной части бюджета, подготов­ки отчета о недостачах и хищениях денежных средств, справок об основных средствах и материалах, сведений о состоянии кредитор­ской задолженности и данных по сетям, штатам и контингентам.

Блок задач « Составление и свод отчетов о расходах на содержание управленческого персонала и служебных легковых автомобилей» пред­назначен для составления сводного отчета по форме № 14. Програм­ма обеспечивает просмотр, ввод, контроль, расчет, прием из файлов и корректировку данных по подведомственным учреждениям, фор­мирование и печать сводного отчета.

Программный комплекс АРМ работника налоговой инспекции раз­работан Региональным вычислительным центром Государственной налоговой службы Чувашской Республики и широко используется во многих регионах РФ.

Этот программный комплекс состоит из следующих подсистем, объединенных на уровне общей технологии обработки данных:

1) учет налогоплательщиков — юридических лиц (автоматизация работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий);

2) оперативно-бухгалтерский учет налогов (учет налогов, веде­ние лицевых карточек налогоплательщиков, книг по учету поступле­ний и возвратов и др.);

3) учет результатов проверок (учет результатов документальных проверок юридических лиц, формирование графиков и составление отчетов по контрольной работе, учет административных нарушений налогового законодательства, контрольно-кассовых машин);

4) ввод и контроль отчетов предприятий (сбор, контроль, хране­ние и анализ информации по результатам камеральных проверок, получение регламентных отчетов).

В настоящее время кроме программных пакетов автоматизирован­ных рабочих мест в РФ разработан и внедряется Типовой сетевой про­граммный комплекс (СЕ2-Бюджет), который предназначен для форми­рования и контроля исполнения региональных и местных бюджетов.

Система «СЕ2-Бюджет» автоматизирует организационно-адми­нистративную деятельность сотрудников территориальных финан­совых органов, участвующих в реализации бюджетного процесса. Объектами автоматизации являются этапы бюджетного процесса: исполнение бюджета; учет и отчетность об исполнении бюджета. Функционально объект автоматизации дополнен задачами анализа исполнения бюджета; интерфейсом с другими системами.

Эта система с самого начала строилась как единая для всех уров­ней бюджетного процесса (бюджет субъекта Федерации, местный бюджет, централизованные бухгалтерии). В настоящее время создан единый программный комплекс, охватывающий как задачи автома­тизации собственно бюджетного процесса, так и внутренней дея­тельности финансового органа. Кроме этого, в регионах эксплуатируется Система автоматизации учета в централизованных бухгалте­риях (в образовании, медицине, культуре и др.).

Решаемые системой задачи входят в следующие блоки: исполне­ния бюджета, отчетности, анализа исполнения бюджета, интерфей­сов с органами государственного управления, ГНИ, Казначейством, Госкомстатом, банками и другими заинтересованными структурами. Помимо этого существует система поддержки принятия решений и визуализации данных для руководства финансового органа.

Исполнение бюджета. Разделы системы «СЕ2-бюджет», обслужи­вающие процесс исполнения бюджета, включают в себя подготовку текущего финансирования бюджетных организаций, получающих средства из территориальных бюджетов, исполнение этого финанси­рования, учет поступления доходов в региональный бюджет, учет состояния взаимных расчетов между бюджетами различных уровней, учет налоговых взаимозачетов и др.

Автоматизирован процесс работы управления бухгалтерского учета и отчетности, отраслевых управлений, финансовых органов. Полно­стью реализованы все задачи подсистемы бухгалтерского учета.

Для сотрудников бюджетной бухгалтерии введен автоматизиро­ванный прием электронной выписки с последующим занесением при­нятой информации в единый бухгалтерский регистр — Дневник опе­раций. Автоматизировано разнесение данных по доходной части вы­писки на основании полученных документов (платежных поручений от плательщиков налогов). Разнесение расходной части выписки бан­ка по бухгалтерским счетам происходит автоматически до реальных проводок. Они формируются на основании подготовленных данных о финансировании. Автоматически формируются данные для бухгал­терского учета по проведенным взаимозачетам. Реализованы также режимы учета возврата доходов по форме, представляемой налоговой инспекцией, и налоговых зачетов между бюджетами различных уров­ней. Автоматизированы задачи по формированию консолидирован­ного бюджета региона как годового, так и ежеквартально уточненных назначений. Реализован прием данньж о территориальных бюджетах по электронной почте. Составление бюджета региона осуществляется автоматически на основании данных росписи доходов и расходов.

Отчетность. Система включает в себя полный комплекс приема и составления всех форм месячной, квартальной и годовой отчетно­сти. Предусмотрен импорт данных от нижестоящих бюджетов и рас­порядителей кредитов, финансируемых из регионального бюджета. Предусмотрена автоматическая рассылка по электронной почте ни­жестоящим финансовым органам уведомлений с контрольными ито­гами для контроля правильности составления отчетов. Осуществляется арифметический и логический контроль отчетности на всех уров­нях и автоматическая пересылка отчета по электронной почте.

Анализ исполнения бюджета. Система обеспечивает работников финансовой сферы необходимой информацией для принятия управ­ленческих решений.

Интерфейсы с другими структурами — это открытая система, она позволяет добавлять различные интерфейсы для импорта и экспорта данных. В системе реализован электронный обмен данных с банка­ми (электронная выписка) и другими учреждениями.

Автоматизированная система исполнения сметы расходов финан­совых органов (АСИСФ «Смета») предназначена для комплексной автоматизации информационных и технологических процессов бух­галтерской работы по исполнению системы расходов территориаль­ных финансовых органов подчинения.

Система обеспечивает:

• повышение производительности труда работников бухгалтерии финансовых органов, уменьшение ручной вычислительной и учет­ной работы;

• ускорение документооборота;

• повышение достоверности учетной информации.

АСИСФ «Смета» автоматизирует основные технологические про­цессы для большинства категорий специалистов бухгалтерии терри­ториальных финансовых органов на единой методологической и про­граммной основе по следующим направлениям:

• учета основных средств;

• учета наличия и движения материалов;

• учета труда и заработной платы;

• учета финансово-расчетных операций;

• синтетического учета;

• учета финансирования нижестоящих организаций;

• сводного учета и отчетности.

АСИСФ обеспечивает возможность работы пользователей: на одном персональном компьютере; на нескольких персональных ком­пьютерах, с организацией на них автоматизированных рабочих мест по участкам работы с обменом информации на гибких магнитных носителях; в локальной вычислительной сети с размещением на тер­минальных станциях автоматизированных рабочих мест, использую­щих общую базу данных на файл-сервере.

АСИСФ «Смета» состоит из следующих подсистем.

1. Основные фонды. Эта подсистема предназначена для анали­тического учета инвентарных объектов основных средств бюджет­ных организаций. Исходной информацией подсистемы являются: данные о поступлении основных средств, их перемещении, выбы­тии, реконструкции, переоценке. Подсистема проводит начисления годового износа и формирует необходимые выходные документы, обеспечивающие подготовку данных для синтетического учета, ар­хивацию и восстановление данных.

2. Материальные ресурсы. Подсистема позволяет выполнить сле­дующие функции:

• ведение картотеки материальных запасов;

• ведение журнала операций по приходу и расходу материаль­ных запасов в разрезе объектов учета;

• формирование проводок по субсчетам для операций матери­ального учета;

• выдачу на экран по запросу текущих остатков материальных запасов по группам учета, по складам и субсчетам;

• формирование выходных документов по наличию и движению материальных ценностей за отчетный период;

• подготовку материалов в смежные разделы бухгалтерского учета.

3. Заработная плата. Эта подсистема выполняет:

• начисление зарплаты работникам по установленному окладу, за фактически отработанное время с учетом начислений за выслугу лет и установленных надбавок;

• расчет выплат по временной нетрудоспособности, пособия по трудовым увечьям и отпускам по беременности и родам;

• расчет оплаты ежегодных отпусков и отпусков по учебе;

• расчет удержаний по заработной плате;

• выдачу на экран или на печать любых видов начислений и удержаний как исходных, так и расчетных данных;

• формирование всех учетных документов по труду и заработ­ной плате;

• подготовку и передачу данных в смежные разделы бухгалтер­ского учета.

4. Денежные средства. Подсистема предназначена для:

• ведения журнала операций по учету денежных средств;

• формирования проводок по субсчетам для операций по учету денежных средств;

• формирования выходных документов по оборотам денежных средств;

• формирования выходных документов по оборотам денежных средств в разрезе субъектов и объектов учета;

• подготовки и передачи данных в смежные разделы бухгалтер­ского учета.

5. Главная книга. Данная подсистема выполняет:

• формирование и ведение сводного журнала проводок по суб­счетам и объектам учета;

• формирование и ведение Главной книги (в виде шахматки), а также оборотов и сальдо по объектам и субсчетам;

• ведение аналитического учета по статьям и литерам доходов и расходов;

• формирование выходных документов в виде мемориальных ор­деров и книги учета кредитов и расходов по форме 294.

6. Учет финансирования нижестоящих организаций. Подсисте­ма обеспечивает автоматизацию учета данных плана финансирова­ния нижестоящих организаций по статьям финансирования и учета расчетов по финансированию в разрезе статей возвращенных сумм и зачитываемых по централизованным расчетам.

7. Сводный учет и отчетность. Подсистема выполняет: формирова­ние отчетности по данным бухучета; объединение сформированного от­чета с отчетами нижестоящих учреждений и получение сводного отчета.

8. Кадры. Подсистема предназначена для ведения картотеки дан­ных по личному составу, формирования выходных документов в раз­личных разрезах по личному составу.

Информатизация — наиболее быстро развивающаяся область знаний. Это обусловлено развитием отраслей хозяйства, фундамен­тальной науки, необходимостью быстрой обработки нарастающего объема информации, сменой поколений и возрастающими возмож­ностями электронно-вычислительной техники. Естественно, что по­стоянно совершенствуются и технологии обработки экономической, в том числе и финансовой, информации.

Одним из путей дальнейшего развития информатизации управ­ления территориальными финансами является создание «Комплекс­ной информационной системы управления финансированием расходной части бюджета муниципального образования» (КС).

Назначение системы — функционирование гибкой технологии поддержки принятия решений по финансированию и контролю за исполнением расходной части бюджета муниципального образова­ния на основе данных первичного бухгалтерского учета.

Эта система должна обеспечивать решение следующих блоков задач:

1) первичного бухгалтерского учета для ЦБ по отраслям: здравоохра­нения; образования; культуры; социального обеспечения; управления;

2) конвертации данных бухгалтерского учета из других систем;

3) аналитики интегрированных данных;

4) отчетности;

5) генератора отчетов.

Первичный бухгалтерский учет должен быть автоматизирован в виде отдельных блоков (для каждой из перечисленных выше отрас­лей) и соответствовать требованиям и положениям действующих нор­мативных документов и инструкций Минфина РФ по ведению бух­галтерского учета в учреждениях и организациях, состоящих на бюд­жете. Первичный бухгалтерский учет должен обеспечивать автома­тизацию всех разделов бухгалтерского учета, а также реализацию следующих возможностей:

• учета кассовых и фактических расходов по ведомственной струк­туре расходов в разрезе главных разделов и подразделов, целевых статей, видов расходов, фондов и материально приравненных к ним затрат по показателям экономической классификации расходов со­гласно бюджетной классификации Российской Федерации;

• учета (в разрезе расходов по сметам) специальных средств и смет доходов и расходов;

• оперативного контроля сметных назначений;

• учета финансирования фондов и средств целевого назначения;

• учета денежных средств, ведения кассы и банка;

• учета основных средств;

• материального учета мест хранения, номенклатуры (поступле­ния, перемещения, выбытия, наличия, износа, переоценки) в сум­мовом и количественном выражении;

• учета расчетов, затрат, кредитов, доходов (кредиторов, дебито­ров, статей затрат, договоров, источников дохода);

• расчета к смете расходов по бюджетной организации и состав­ление штатного расписания;

• получения отчетности по тарификации в разрезе бюджетной классификации;

• учета труда и заработной платы в соответствии с действующим законодательством, контроль использования рабочего времени;

• составления ежемесячной бухгалтерской и статистической от­четности по заработной плате (своды по начислениям, удержаниям, своды по расчету);

• получения бухгалтерских документов (платежных ведомостей), справок о заработной плате для представления по месту требования.

Конвертация данных бухгалтерского учета должна обеспечить воз­можность получения:

• для отраслевой централизованной бухгалтерии, ведущей отдель­ные участки бухгалтерского учета с помощью других автоматизиро­ванных систем типа 1С — Бухгалтерия, Парус и т.д., импорта/экс­порта, — согласованного перечня показателей бухгалтерского учета (по недостающим разделам бухучета в базе КС);

• для межотраслевой ЦБ, ведущей автоматизированный бухучет отдельной отрасли с помощью других систем типа 1С — Бухгалтерия, Парус и т.д. импорта/экспорта, — согласованного перечня показате­лей бухгалтерского учета для формирования интегрированной базы;

• данных, обеспечивающих хранение необходимой и достаточ­ной информации, для принятия решений по финансированию рас­ходной части бюджета муниципального образования.

Аналитика интегрированных данных должна обеспечивать возможность:

• оперативного получения достоверной бухгалтерской информа­ции за любой период как по отдельной отрасли или получателям бюджетных средств, так и в межотраслевом разрезе для принятия решений по управлению финансово-хозяйственной деятельностью муниципального образования и повышению эффективности расхо­дования бюджетных средств;

• формирования различных видов запросов (стандартных, не­стандартных и экспертных);

• визуализации (текстовой и графической) результатов запросов для принятия управленческих решений.

Отчетность должна обеспечить:

• автоматическое формирование (по отдельным отраслям) ме­сячной, квартальной, годовой бухгалтерской и статистической от­четности в соответствии с требованиями действующих инструкций и нормативных документов Министерства финансов РФ и Госкомста­та для бюджетных организаций и учреждений;

• ежедневное получение сведений по кассовому исполнению сме­ты расходов в соответствии с функциональной и экономической клас­сификацией в разрезе отраслей и получателей бюджетных средств.

Генератор отчетов должен обеспечить:

• создание и автоматическое формирование документов и отчетов произвольного вида на основе данных первичного бухгалтерского учета.

В заключение следует отметить, что результатом внедрения в финансовых органах АИС «Финансы» стали:

• сокращение бумажного документооборота и ручного труда при обработке информации при одновременном увеличении общего по­тока обрабатываемой информации, обеспечении ее полноты и до­стоверности;

• повышение оперативности обработки информации, поступа­ющей на различные уровни иерархии финансовой системы;

• стандартизация информационной базы (нормативно-справоч­ной и правовой информации, входных и выходных документов, опи­саний информационных объектов, правил задания и представления результатов) для обеспечения унифицированной обработки финан­совой информации как единой взаимосвязанной системы;

• повышение достоверности данных по учету бюджетных средств и эффективного контроля за их получением и использованием;

• повышение оперативности и полноты обмена информацией с внешними системами — органами государственного и хозяйствен­ного управления, банковской системой, налоговыми органами, та­моженными органами и т.д.;

• повышение оперативности и полноты получения данных о до­ходах и расходах бюджета (по каждому виду дохода/расхода или группе доходов/расходов) по запросу на конкретную дату;

• углубленный анализ динамики расходных и доходных статей бюджета на любых иерархических уровнях системы исполнения бюд­жета, включая анализ динамики поступления налогов и возможность прогноза этой динамики;

• оперативность передачи информации о доходах и расходах бюд­жета между различными уровнями иерархии исполнения бюджета (методических и инструктивных материалов — сверху вниз, обоб­щенной отчетной и аналитической информации — снизу вверх).

Вопросы для повторения

1. Что такое управление финансами?

2. Каковы функции управления финансами?

3. В чем заключаются особенности финансового прогнозирования и планирования?

4. Охарактеризуйте оперативное управление финансами.

5. Что такое финансовый контроль?

6. Какова роль законодательных и исполнительных органов власти в управлении финансами?

7. Охарактеризуйте место Министерства финансов и территориаль­ных финансовых органов в управлении финансами России.

8. Каковы функции и задачи Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы?

9. Назовите особенности и задачи финансового менеджмента.

10.Какие задачи решает АИС «Финансы» на федеральном уровне?

11.Назовите программные комплексы, используемые финансовыми органами.

12.Перечислите виды автоматизированных рабочих мест, используе­мых в работе территориальных финансовых органов.

13.Какие задачи решаются типовым, сетевым программным комп­лексом (СЕ2-Бюджет)?