Дебиторская и кредиторская задолженность
| Наименование строки формы № 5 | Счета, с которых надо брать информацию для заполнения приложения |
| Дебиторская задолженность | Счет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным», счета 62, 63, 70, 71, 73, 75, 76, 68, 69. |
| Кредиторская задолженность | Счет 60, счет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»,счета 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. |
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"
В этом разделе расшифровывают по экономическим элементам расходы организации по обычным видам деятельности. Данные приводятся за отчетный период в графе 3, за предыдущий год - в графе 4.
Расходы, сгруппированные по соответствующим элементам, приводятся в целом по организации без учета внутрихозяйственного оборота. Таково требование пункта 18 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.
К внутрихозяйственному обороту, в частности, относят:
- затраты, связанные с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих производств и др.;
- расходы по браку, при простоях по внешним причинам;
- суммы, возмещаемые виновными лицами (как юридическими, так и физическими);
- затраты, связанные со списанием активов, и иные расходы, списываемые на счета учета финансовых результатов и капитала.
Расходы организации (строка 760) группируют по статьям в соответствии с требованиями пункта 8 ПБУ 10/99. Выделяют следующие элементы затрат: материальные затраты (строка 710);затраты на оплату труда (строка 720);отчисления на социальные нужды (строка 730);амортизация (строка 740);прочие затраты (строка 750).
Раздел "Обеспечения"
Эта таблица является расшифровочной к статьям 950 и 960 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах баланса. В таблице указывают качественные характеристики полученных и выданных обеспечений и заложенного имущества, то есть обеспечения в виде векселей, ценных бумаг, товаров, материалов и т.д.
Порядок заполнения этого раздела представлен в таблице 15.
Таблица 15
"Обеспечения"
| Наименование строки формы № 5 | Счета, с которых надо брать информацию для заполнения приложения |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | Счет 008 «Обеспечение обязательств и платежей полученные» |
| Имущество, находящееся в залоге | Счет 008 «Обеспечение обязательств и платежей полученные» |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | Счет 009 «Обеспечение обязательств и платежей выданные» |
| Имущество переданное в залог | Счет 009 «Обеспечение обязательств и платежей выданные» |
Раздел "Государственная помощь"
В данном разделе отражают полученные из бюджета средства в разрезе источников поступления и целевых назначений.
Пункт 4 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» из форм государственной помощи выделяет субвенции, субсидии, бюджетные кредиты и прочие формы.
Субсидии и субвенции предоставляются организациям на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление целевых расходов. Они расшифровываются по строке 910.
Бюджетные кредиты даются на возмездной и возвратной основе, их расшифровка приводится по строке 920.
Порядок заполнения этого раздела представлен в таблице 16.
Таблица 16
"Государственная помощь"
| Наименование строки формы № 5 | Счета, с которых надо брать информацию для заполнения приложения |
| Получено в отчетном году бюджетных средств | Оборот по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции с дебетом счетов 51 или 50 |
| Бюджетные кредиты | Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств»
Структура «Отчета о целевом использовании полученных средств» и порядок его формирования установлены приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
Рассмотрим современную структуру формы «Отчета о целевом использовании полученных средств» (приложение 6) и содержание всех его срок ( в редакции приказа № 124н от 05.10.2011н) в таблице 17.
Таблица 17
Структура и содержание «Отчета о целевом использовании полученных средств»
| Наименование показателя | Код | Содержание |
| Поступило средств | 6100 - 6200 | В данном разделе отражается поступление средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др. В графе 3 отражаются данные за отчетный год, а в графе 4 - за предыдущий. Строка 6100 «Остаток средств на начало отчетного года» [По этой строке в графе 3 отражается остаток средств целевого финансирования на начало отчетного периода, а в графе 4 - на начало предыдущего отчетного периода] Строка 6210 «Вступительные взносы» [Кредитовый оборот по счету 76, субсчет «Вступительные взносы»] Строка 6215 «Членские взносы» [Кредитовый оборот по счету 76, субсчет «Членские взносы»] Строка 6220 «Целевые взносы» [Кредитовый оборот по счету 86, субсчет «Целевые взносы»] Строка 6230 «Добровольные имущественные взносы и пожертвования» [Кредитовый оборот по счету 86, субсчет «Добровольные имущественные взносы и пожертвования»] Строка 6240 «Прибыль от предпринимательской деятельности организации» [Кредитовый оборот по счету 86 «Целевое финансирование» с дебета счета 99 «Прибыли и убытки»] Строка 6250 «Прочие» [По этой строке отражаются поступления, которые не включены в строки 6210 - 6240] Например, это могут быть: · суммы грантов, поступивших от иностранных благотворительных организаций; · выплаты некоммерческой организации на осуществление ее уставной деятельности (не связанной с предпринимательством), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации; · субсидии, поступившие из бюджетов всех уровней. Строка 6200 «Всего поступило средств» [Строка 2210 + Строка 6215 + Строка 6220 + Строка 6230 + Строка 6240 + Строка 6250] |
| Использовано средств | 6310 - 6400 | В данном разделе отражается использование средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др. В графе 3 отражаются данные за отчетный год, а в графе 4 - за предыдущий. Строка 6310 «Расходы на целевые мероприятия» в том числе: · Строка 6311 «социальная и благотворительная помощь» · Строка 6312 «проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п.» · Строка 6313 «иные мероприятия» [По этим строкам отражаются данные, отраженные по дебету счета 86 «Целевое финансирование»] Например, это могут быть: · расходы на проведение конференций, семинаров и подобных мероприятий; · расходы на доведение информации о предстоящем мероприятии до соответствующего круга лиц (объявление в СМИ, адресные приглашения и т.п.); · расходы на аренду конференц-зала; · расходы на обеспечение транспортом и гостиницей участников конференции; · суммы вознаграждений с учетом начисленных страховых взносов приглашенным лекторам; Строка 6320 «Расходы на содержание аппарата управления» [По этой строке отражается сумма расходов организации на содержание аппарата управления] Эта сумма расшифровывается по следующим строкам: Строка 6321 «расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)» [По этой строке отражаются суммы начисленной заработной платы, страховых взносов, пенсионных взносов, взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев] Строка 6322 «выплаты, не связанные с оплатой труда» [По этой строке отражаются суммы начисленной материальной помощи, премий и других начислений, не связанных с оплатой труда] Строка 6323 «расходы на служебные командировки и деловые поездки» [По этой строке отражаются суммы командировочных расходов] Например: · проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; · наем жилого помещения; · суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации; · оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; · консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. · Строка 6324 «содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)» [По этой строке отражаются расходы на содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)] Например: · амортизация основных средств; · расходы на аренду офиса и иного арендованного имущества; · эксплуатационные и коммунальные платежи; · расходы по обслуживанию офисной техники; · расходы по обслуживанию автотранспорта; · и т.п. Строка 6325 «ремонт основных средств и иного имущества» [По этой строке отражаются расходы организации на ремонт основных средств и иного имущества, осуществленного как собственными силами, так и с привлечением подрядных организаций] Строка 6326 «прочие» [По этой строке отражаются расходы, которые не включены в строки 6321 - 6325] Например, это могут быть расходы на услуги связи, консультационные услуги, страхование имущества и т.п. Строка 6330 «Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества» [По этой строке отражаются расходы на приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества] Строка 6350 «Прочие» [По этой строке отражаются расходы, которые не нашли своего отражения в строках 6310 - 6330] Например, оплата услуг банка, проценты по кредитам и займам и т.п. Строка 6300 «Всего использовано средств» [Строка 6310 + Строка 6320 + Строка 6330 + Строка 6350] Строка 6400 «Остаток средств на конец отчетного года» [Строка 6100 + Строка 6200 - Строка 6230] |
Дата добавления: 2015-09-07; просмотров: 859;