Научная классификация налогов

1) По территории взимания: федеральные, региональные, местные. Определение не зависит от уровня бюджета, в которые происходит зачисление налогов, т. е. федеральный не значит, что зачисляется в федеральный бюджет. Кроме того, некоторые налоги могут зачисляться в несколько бюджетов;

2) По принадлежности к бюджету того или иного уровня:

a. закреплённые– полностью поступающие в бюджет одного уровня (напр., местный, НДС);

b. Регулирующие – поступающие в бюджеты разных уровней (напр., на прибыль организаций: в федеральные и региональные бюджеты);

3) По статусу налогоплательщика: налоги с организаций и ИП и налоги с ФЛ, не являющихся ИП, а также универсальные налоги

a. прямые (подоходно-поимущественные) – взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ

b. косвенные (налоги на потребление) –ll- в процессе потребления

a. налогоплательщик – лицо, на котором лежит юридическая обязанность платить налоги

b. носитель налогового бремени – лицо, вынужденное реально нести расходы, связанные с уплатой налога

6) Налоги, уплата которых предполагает, что одно лицо является и налогоплательщиком, и носителем налогового бремени,относятся к прямым налогам в тех случаях, когда налог обязано уплачивать одно лицо, а расход по его уплате несёт другое, имеют место косвенные налоги.

7) Из всех налогов к косвенным относится НДС, которым облагается практически любой товар и услуга, и акциз – специальный налог, обложению которым подлежит реализация узкого ограниченногоперечня товаров: этиловый спирт, алкогольная продукция, табак, табачная продукция, ДТ, бензин и др.

a. Личные – налоги, уплачиваемые налогоплательщиком с действительно полученного дохода или имущества

b. Реальные – налоги, уплачиваемые с предполагаемого среднего дохода или с установленной государством стоимости имущества, напр., кадастровой стоимости (напр., земельный налог)