Тыс. руб.
Изделие | Покупатель | Поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставки продукции | Зачтено в объемо поставок |
А | - | ||||
Б | - | ||||
И т.д. | ... | ... | ... | ... | ... |
Итого |
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.
Далее необходимо установить внешние и внутренние причины, повлиявшие на невыполнение плана реализации по договорам поставок.
Для управления процессом реализации внутренние причины невыполнения поставок можно сгруппировать по центрам ответственности:
1. Причины, связанные с отделом снабжения:
- несвоевременное оформление заявок;
- несвоевременный завоз материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов;
- замена отдельных видов материалов и комплектующих изделий.
2. Причины, связанные с производством:
- производственный брак;
- нарушение технологической дисциплины;
- простой оборудования;
- недостаток энергии;
- нехватка рабочей силы;
- отсутствие комплектующих изделий и полуфабрикатов;
- отсутствие основных и вспомогательных материалов.
3. Причины, связанные с работой отдела сбыта:
- неполная готовность партии продукции к отгрузке;
- недостаток складских помещений;
- возврат продукции;
- слабая механизация погрузочно-разгрузочных работ;
- необеспеченность рабочей силой;
- отсутствие тарных и вспомогательных материалов;
- неправильная маркировка тары;
- нарушение сроков оформления документов на отгрузку;
- несвоевременное согласование замены поставок.
К внешним причинам невыполнения поставок относят:
- изменение плана поставок;
- изменение состава покупателей;
- несвоевременная выдача нарядов на отгрузку;
- отказ покупателя от продукции;
- низкое качеств поставленных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;
- отказ от поставок материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;
- невыделение автомобильного и железнодорожного транспорта в соответствии с планом.
Нарушение договорных условий в основном возникают на стадии производства продукции. В связи с этим оперативный анализ должен охватывать одновременно и отгрузку, и выпуск продукции.
Таким образом, в рамках оперативного контроллинга решаются текущие задачи обеспечения устойчивого функционирования предприятия. Как и в стратегическом контроллинге в оперативном используется система показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Кроме прибыли анализу подвергаются различные показатели рентабельности (приложение 2). Особую ценность представляют показатели, которые поддаются разложению на составляющие, так как благодаря им контроллеры и менеджеры могут определить первоисточник отклонения. Одним из таких показателей является рентабельность инвестиционного капитала (ROI):
.
Структура показателя ROI представлена на рис. 7.2. Такой подход к показателю позволяет не только изучить его уровень и динамику, но и определить факторы, повлиявшие на его изменение, а также управлять зонами оптимизации издержек, структуры капитала, оборота и цен.
Выделение факторов, влияющих на изменение показателя, характеризующего деятельность предприятия, и построение аддитивной, мультипликативной, кратной или смешанной модели представляют собой один из инструментов оперативного контроллинга.
Так балансовая прибыль предприятия может быть представлена в виде аддитивной модели, где суммируются выручка от реализации, результат от финансовых операций и результат от внереализационных операций.
Аддитивная модель относительного показателя, такого как обратный показатель эффективности производства, может выглядеть следующим образом:
,
где Мз – материальные затраты
ЗОТ – затраты на оплату труда;
И – износ;
РР – расходы на рекламу;
КР – командировочные расходы;
ПР – представительские расходы;
ПрИ – прочие расходы, относимые на себестоимость;
В - выручка.
|
|
|
Зона +
оптимизации
издержек Зона
|
|
|
|
структуры капитала
Зона
Дата добавления: 2015-09-18; просмотров: 581;