Облік операцій з видачі банківських платіжних карток

Облік операцій еквайрінгу при розрахунках платіжними картками за товари

питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ

Контрольні запитання

1. Розкрийте сутність та принципи використання форм безготівкових розрахунків.
2. Які основні правила обліку безготівкових розрахунків ви знаєте?
3. Які види та порядок оформлення розрахункових документів?
4. Що таке кореспондентський рахунок в банку та як він відкривається?
5. Як функціонує система електронних платежів НБУ?
6. Охарактеризуйте порядок відкриття поточних рахунків суб’єктам господарювання.
7. Що таке платіжне доручення? Як воно оформлюється і використовується?
8. Назвіть порядок проведення розрахунків за допомогою платіжних доручень?
9. У яких випадках використовують платіжні вимоги, і як обліковують в банку?
10. Охарактеризуйте облік розрахунків за акредитивами.

Тести

1.Під терміном «безготівкові розрахунки» розуміють:

A. будь-які розрахунки між юридичними особами;

B. перерахування певної суми коштів із рахунків платників на рахунки одержувачів, а також переказування за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою до каси банку на рахунки одержувачів;

C. внесення готівки фізичними і юридичними особами на рахунки в банку;

D. всі відповіді правильні.

2.Які з нижче перелічених видів рахунків відкриваються в банківських установах України:

A. депозитні в національній і іноземній валюті;

B. поточні в національній і іноземній валюті;

C. бюджетні рахунки в національній валюті;

D. всі відповіді правильні.

3.Операції на рахунках банк починає проводити після отримання повідомлення від:

A. підприємства, яке відкриває рахунок в цьому банку, про перерахування коштів на свій рахунок;

B. податкового органу про взяття цих рахунків на облік;

C. органів статистики про взяття цих рахунків на облік;

D. всі відповіді правильні.

4.Кореспондентські відносини банків це:

A. договірні відносини між банківськими установами щодо виконання платежів, здійснення розрахунків, надання послуг одній з них за дорученням і за рахунок іншої установи;

B. державна банківська платіжна система;

C. угоди між установою банку та клієнтами;

D. немає правильної відповіді.

5.Для здійснення розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти у формі:

A. меморіального ордера; податкової накладної; платіжної вимоги - доручення; платіжної вимоги;

B. меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги - доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива;

C. товарно-транспортної накладної; рахунку-фактури; розрахункового чека; акредитива;

D. правильної відповіді немає.

6.Система електронних платежів це:

A. міжбанківські електронні документи;

B. система здійснення розрахунків між банками і його філіями;

C. банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків із застосуванням електронних засобів;

D. рахунки, що відкриваються в одному банку для іншого.

7.Акредитив — це:

A. документ, що містить письмове розпорядження підприємства в установі банку, який його обслуговує, оплатити зазначену в документі суму;

B. письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної у акредитиві суми на рахунок одержувача коштів;

C. форма розрахунків, при якій банк - емітант за дорученням свого клієнта (заявника акредитиву) зобов'язаний виконати платіж третій особі (бенефіціару) за товари, роботи, послуги або надати повноваження іншому банку здійснити платіж;

D. правильної відповіді немає.

8.Меморіальний ордер - це:

A. розрахунковий документ, який складається за ініціативою клієнта для стягнення коштів з його рахунку на користь будь-якого іншого клієнта;

B. розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій;

C. розрахунковий документ, що використовується для здійснення розрахунків між банками;

D. письмове розпорядження, що містить вимоги отримувача щодо сплати визначеної суми коштів.

9.Розрахунковий чек це:

A. документ, який використовується фізичними особами для готівкових та безготівкових розрахунків;

B. документ, який використовується тільки для безготівкових перерахувань коштів з рахунку чекодавця на рахунок отримувача;

C. документ для примусового списання коштів з рахунку платника;

D. немає правильної відповіді.

10.Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в одній банківській установі, то в обліку перерахування коштів за допомогою платіжного доручення відображається записом:

A. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (одержувача)»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (платника)»;

B. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»

Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ (банк-платник)»;

C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (платника)»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (одержувача)»;

D. всі відповіді правильні.

Практичні завдання

Завдання 1

Скласти проведення за операціями:

1) списання бланку розрахункової чекової книжки;

2) перерахування комісійних за розрахунково-касове обслугову­вання його коррахунку;

3) урахування прийнятої до виконання заяви клієнта на відкрит­тя акредитиву;

4) перерахування згідно з платіжним дорученням клієнта кош­тів на поповнення ліміту розрахункової чекової книжки;

5) відкриття непокритого акредитиву клієнту банка;

6) прийняття до оплати платіжного доручення клієнта на пере­рахування коштів постачальнику, який обслуговується, іншо­му банку (коштів на коррахунку банку недостатньо для вико­нання цього доручення);

7) перерахування коштів в оплату розрахункового чека на ко­ристь чекодержателя, що обслуговується в даному банку;

8) стягнення комісійних банком за виконання акредитива;

9) стягнення комісійних банком-емітентом за виконання розра­хунків платіжними картками;

10) прийняття розрахункового чека на інкасо.

Завдання 2

Поточний рахунок ТОВ «Херсонбуд» відкрито в «Райффайзен банк «Аваль». За­лишок за рахунком на початок дня становив 91 300 грн. Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за ра­хунком ТОВ «Херсонбуд» на кінець дня. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено такі операції:

1. Згідно з грошовим чеком отримано готівку на виплату заробіт­ної плати в сумі 23 400 грн.

2. Згідно з платіжним дорученням перераховано єдиний соціальний внесок та податок на доходи фізичних осіб у сумі 3 950 грн.

3. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслугову­вання - 400грн.

4. Згідно з платіжним дорученням перераховано кошти поста­чальнику, який обслуговується в іншому банку - 56 780 грн.

5. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту -150 000 грн.

6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом -4500 грн.

7. Згідно з платіжним дорученням поповнено суму ліміту чеко­вої книжки - 145 000 грн.

8. Надійшла виручка від замовників, які обслуговуються: у цьому самому банку - 24 500 грн., в інших банках - 39 600 грн.

9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву - 9000 грн.

10. Здано готівкову виручку - 8000 грн.

Завдання 3

Скласти бухгалтерські проведення та схематично відобразити до­кументообіг за операціями.

1. На підставі платіжного доручення ТОВ «Сігма» списано кош­ти для перерахування в оплату меблів ТОВ «Меблі», яке об­слуговується в ПрАТ «Райффайзен Банк Аваль». (Рахунок ТОВ «Сігма» відкрито в ПрАТ «Укргазбанк).

2. ПрАТ «Укрсоцбанк» прийнято до виконання заяву на відкрит­тя акредитиву від ТОВ «Укрдеталь» на користь ПрАТ «Завод ім. Леніна», рахунок якого відкрито в банку «ОТП Банк». Кошти депонуються в банку бенефіціара, який є виконуючим.

3. ТОВ «Торнадо» виписано розрахунковий чек для оплати канце­лярських товарів ПП «Канцелярія». Рахунок ТОВ «Торнадо» від­крито в банку ПУМВ. Рахунок ПП «Канцелярія» відкри­то в ПрАТ «Укрсиббанк».

4. Приватбанком на підставі платіжного доручення ПП «Мерку­рій» списано кошти в оплату послуг ПП «Аудит», яке обслуго­вується в ПрАТ «Райффайзен Банк Аваль». Між «Приватбан­ком» та ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» встановлено прямі ко­респондентські відносини.

5. АКБ «Мрія» на підставі договору про кореспондентські відно­сини відкрито коррахунок у ПрАТ «Укргазбанку».

Завдання 4

«Приватбанком» прийнято до виконання заяву на відкриття ак­редитиву від ТОВ «Херсонбуд» у сумі 160 000 грн. на користь СНПО ім. Фрун­зе, рахунок якого відкрито в ПрАТ «Дельта Банк». Комісійні «При­ватбанку» за виконання акредитиву становлять 1% суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення, якщо:

а) кошти депонуються в «Приватбанку»;

б) кошти депонуються в ПрАТ «Дельта Банк» (комісійні становлять 0,3% суми акредитиву);

в) рахунок СНПО ім. Фрунзе відкрито в «Приватбанку».