Відображення операцій з залучення депозиту на рахунках бухгалтерського обліку

питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ

Контрольні запитання

1. Розкрийте економічний зміст депозитних операцій.
2. Охарактеризуйте методику нарахування процентів за користування депозитними коштами та облік процентних витрат за депозитними операціями.
3. Як здійснюється облік номіналу депозиту?
4. Як обліковуються відсотки за депозитом?
5. Як обліковуються операції зі сплати і погашення депозиту?
6. Поясніть суть методу рівних частин при нарахуванні відсотків.
7. Поясніть суть актуарного методу при нарахуванні відсотків.
8. Розкрийте особливості залучення та обліку вкладів фізичних осіб.
9. Визначте сутність ощадних і депозитних сертифікатів.
10. Охарактеризуйте бухгалтерський облік формування і використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами).

Тести

1.Депозитні операції - це:

A. операції банку із видачі грошових коштів клієнтам;

B. операції банку із залучення грошових коштів від фізичних осіб;

C. операції банку, пов'язані із нарахуванням відсотків.

D. операції банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їх рахунки в банку або депонування грошових коштів вкладникам з оформленням депозитних сертифікатів.

2.Проценти на депозит нараховують:

A. від дня, внесення коштів на депозитний рахунок;

B. від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

C. від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок;

D. від дня оформлення договору банківського вкладу.

3.Суб'єктом депозитних операцій є:

A. тільки юридичні особи;

B. тільки фізичні особи;

C. фізичні і юридичні особи;

D. ніхто із вказаних вище.

4.Перерахування коштів на вкладні рахунки юридичних осіб може здійснюватися:

A. з поточних та кредитних рахунків юридичних осіб;

B. з поточних, депозитних та кредитних рахунків юридичних осіб;

C. з поточних та інших вкладних рахунків юридичних осіб;

D. лише з поточних рахунків юридичних осіб.

5.Залучення депозиту від юридичної особи (за умовами виплати відсотків за період) відображається в обліку записом:

A. Дт 2610 «Короткострокові вклади суб’єктів господарювання»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

D. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 2610 «Короткострокові вклади суб’єктів господарювання».

6.Залучення депозиту від фізичної особи відображається в обліку записом:

A. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Кm 2630 «Короткострокові вклади фізичних осіб»;

B. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 2610 «Короткострокові вклади суб’єктів господарювання»;

C. Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»

Km 2630 «Короткострокові вклади фізичних осіб»;

D. Дт 2630 «Короткострокові вклади фізичних осіб»

Km 2620 «Кошти па вимогу фізичних осіб».

7.Нарахування відсотків за депозитами відображається записом:

A. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;

B. Дт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;

C. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання»;

D. Дт 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання».

8.Сплата відсотків на дату погашення депозиту в обліку відображається:

A. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;

B. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Km 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

D. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб».

9.Капіталізація відсотків за умови приєднання їх до номіналу депозиту:

A. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими суб’єктів господарювання»

Km 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

B. Дт 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»

Km 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

C. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»

Km 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

D. Дт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»

Km 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання».

10.Активними депозитні операції можуть бути лише на:

A. валютному ринку;

B. міжбанківському ринку;

C. клієнтському ринку;

D. фондовому ринку.

Практичні завдання

Завдання 1

Скласти проведення за операціями:

1) банк розмістив кошти на короткостроковий депозит у банку-кореспонденті;

2) капіталізовані проценти за короткостроковим депозитом фі­зичної особи;

3) сплачені авансом проценти за короткостроковим депозитом юридичної особи віднесено на витрати звітного періоду;

4) залучено овернайт від банку-кореспондента;

5) нараховані проценти за короткостроковим депозитом фізич­ної особи;

6) перераховано проценти за короткостроковим депозитом фізич­ної особи на її картковий рахунок;

7) внесено кошти готівкою на депозит фізичною особою;

8) нараховані проценти за залученим депозитом овернайт;

9) додатково внесено кошти на короткостроковий депозит юри­дичною особою;

10) залучено довгостроковий депозит юридичної особи.

Завдання 2

01.03.20ХХр. АКБ «ПриватБанк» залучив депозит АТ «Веселка» строком на 6 місяців у сумі 12 000 грн. під 12% річних. Проценти на­раховуються за методом 30/360 та виплачуються наприкінці строку. Депозит залучається на ринкових умовах (первісна вартість = справед­лива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище опера­ціями.

Завдання 3

20.05.20ХХ р. АКБ «Мрія» залучено депозит ПрАТ «Приватбанк» у сумі 550 000 грн. строком на 4 місяці під 15% річних. На­рахування процентів щомісячно за методом факт/365. Сплата процентів по закінченні строку депозиту.

Скласти бухгалтерські проведення в АКБ «Мрія» та ПрАТ «Приватбанк». Указати зміни в балансі.

Завдання 4

13.04.20ХХр. АКБ «Мрія» залучено депозит АТ «Меркурій» строком на 6 місяців у сумі 45 300 грн під 18% річних. Проценти нараховуються за методом факт/365 та капіталізуються щомі­сячно.

15.06.20ХХ р. АТ «Меркурій» додатково внесено на депозит 15 200 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище опе­раціями та вказати зміни в балансі.

Завдання 5

24.09.20ХХ р. П.В. Петренко внесено готівкою на депозит 10 500 грн. Депозит залучено на 5 місяців під 13% річних. Процен­ти нараховуються методом 30/360 і перераховуються на карт­ковий рахунок щомісяця. По закінченні строку згідно з догово­ром кошти перераховуються на картковий рахунок вкладника.

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище опе­раціями та вказати зміни в балансі.